Autoevaluaciones Fiscal 1

UNIDAD 1

UBICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN EL SISTEMA TRIBUTARIO.

1. ¿QUÉ IMPORTANCIA TIENEN EL ISR COMO UNA MEDIDA RECAUDATORIA?

Para efecto del Estado y Gobierno significa una manera de obtener ingresos o recaudación de dinero para realizar obras

2. ¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A CONTRIBUIR CON EL PAGO DEL IMPUESTOS?

Todas las personas físicas y morales económicamente activas

3. ¿CUÁL ES EL ARTÍCULO DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS QUE DECLARA LA OBLIGACIÓN DE CONTRIBUIR CON EL PAGO DE IMPUESTOS?

131º fracción 4 Son obligaciones de los mexicanos

UNIDAD 2

DISPOSICIONES GENERALES.

1. ¿QUÉ ES UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE?

Se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios donde se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Estos lugares son, por ejemplo:

• Sucursales

• Agencias

• Oficinas

• Fábricas

• Talleres

• Instalaciones

• Minas

• Canteras

• Cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales

2. ¿EN QUE CONSISTE EL ACREDITA MIENTO DEL ISR PAGADO EN EL EXTRANJERO?

Para determinar el ISR acreditable pagado en el extranjero es necesario determinar en qué casos se puede y en cuales no, las limitantes existentes y los requisitos. Es necesario estudiar cada párrafo del artículo 6 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en donde se establece el mecanismo para el acredita miento del ISR pagado en el extranjero por la Sociedad residente en el extranjero a favor del Residente nacional.

El acredita miento del ISR pagado en el extranjero lo clasificamos de la siguiente manera:

• ISR pagado en el extranjero por dividendos

• ISR pagado en el extranjero por personas físicas

• ISR pagado en el extranjero por personas físicas con actividad empresarial

• ISR pagado en el extranjero en casos de escisión

3. ¿QUÉ ES LA ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN?

Articulo 252 La asociación en participación es un contrato por el cual una persona concede a otras que le aportan bienes o servicios, una participación en las utilidades y en las perdidas de una negociación mercantil o de una o varias operaciones de comercio.

4. ¿EN QUE CONSISTE EL AJUSTE POR INFLACIÓN?

El artículo 17 de la LISR, en su primer párrafo dispone que el ajuste anual por inflación acumulable, sea el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminución real de sus deudas.

5. ¿CUÁL ES EL CONCEPTO DE INTERÉS?

Hace referencia al costo de un crédito o a la rentabilidad de los ahorros, se trata de un término que por lo tanto permite nombrar al provecho, la utilidad o el valor o ganancia de algo

6. ¿CÓMO SE ACTUALIZAN LAS CONTRIBUCIONES?

Se actualizará multiplicándola por el factor de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes en que se actualizó por última vez y hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplicará.

UNIDAD 3

ISR DE LAS PERSONAS MORALES.

1.- ¿CÓMO SE DETERMINA EL RESULTADO FISCAL?

Ingresos acumulables - deducciones autorizadas = Resultado fiscal

Ingresos acumulables (menos) deducciones autorizadas (igual a) Resultado fiscal

2.- ¿CÓMO SE DETERMINA LA ACTUALIZACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN FISCAL?

Se calcula aplicando el factor de actualización, el cual se obtiene dividiendo el INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio del bien entre el INPC del mes en que se adquirió el bien. Este factor se aplica a la depreciación contable y así obtienes la depreciación fiscal o deducción de inversiones.

3.- ¿CÓMO SE OBTIENE LA UTILIDAD O PERDIDA FISCAL EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS?

Artículo 37. LISR

Cuando el contribuyente enajene los bienes o cuando éstos dejen de ser útiles para obtener los ingresos, deducirá, en el ejercicio en que esto ocurra, la parte aún no deducida. En el caso en que los bienes dejen de ser útiles para obtener los ingresos, el contribuyente deberá mantener sin deducción un peso en sus registros. Lo dispuesto en este párrafo no es aplicable a los casos señalados en el artículo 27 de esta Ley.

Los contribuyentes ajustarán la deducción determinada en los términos de los párrafos primero y sexto de este artículo, multiplicándola por el factor de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes en el que se adquirió el bien y hasta el último mes de la primera mitad del periodo en el que el bien haya sido utilizado durante el ejercicio por el que se efectúe la deducción.

4.- ¿COMO SE OBTIENE EL COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA PAGOS PROVISIONALES?

El coeficiente de utilidad se calcula dividiendo la utilidad fiscal del ejercicio entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.

Cuando tienes pérdida fiscal se tiene que hacer el mismo cálculo

5.- ¿CÓMO SE DETERMINAN LOS INGRESOS NOMINALES PARA PAGOS PROVISIONALES?

Serán los ingresos acumulables, excepto el ajuste anual por inflación acumulable. Tratándose de créditos o de operaciones denominados en unidades de inversión, se consideraran ingresos nominales para los efectos de este articulo, los intereses conforme se devenguen, incluyendo el ajuste que corresponda al principal por estar los créditos u operaciones denominados en dichas unidades.

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