Avance Proyecto Final.¿Como afecta el control interno de las empresas a los estados financieros?

¿Como afecta el control interno de las empresas a los estados financieros?

Generalidad del tema

El análisis de los estados financieros te dan puntos de partida donde pueden dar alguna idea que esa ocurriendo algún efecto o impacto ya sea positivo o negativo, al analizar los estados financieros los usuarios de la información solamente se percatarían de cifras, pero para dar una opinión más exacta o para conocer las áreas de oportunidad en donde hay fallas dentro de las empresas, se tiene que investigar los proceso internos de la entidad el cual es un concepto denominado control interno, para poder conocer o entender los proceso internos de las empresas, se realizan entrevistas al personal calificado dependiendo de cada área.

Cuando se realiza una auditoria de estados financieros forzosamente para poder dar una opinión sobre los estados financieros primeramente se tiene que realizar un proceso de entendimiento de la entidad ya sean factores externos e internos, para poder identificar riesgos que pudieran afectar los estados financieros, los rubros más importantes a revisar o entender el control interno es a criterio del profesional, pero por mencionar algunos pueden ser: Ingresos, Compras, Tesorería, adquisiciones (proyectos de activo fijo), nómina e inventario.

Lo siguiente es definir que es el control interno en términos básicos y para su mayor entendimiento, es el proceso de revisión evaluación de cualquier actividad, los controles van variando dependiendo el área de la empresa.

Para mencionar algún tipo de control se anexa la siguiente captura de pantalla

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Significado del control

Se puede observar que 3 personas intervienen en la realización de conciliaciones bancarias es decir una actividad, que al final lleva al saldo real de la cuenta bancarias, cabe mencionar que el saldo de la cuenta bancarias que se presenta en el estado de cuenta bancario, no contempla los cheques en circulación o la transferencias realizadas a finales de meses que por razones propias del banco se presentan en el estado de cuenta del siguiente mes.

Por mencionar un escenario negativo si la compañía nos mencionan que solo la persona Juan Martínez realiza las conciliaciones bancarias y sin algunas revisiones posteriores se autoriza automáticamente dicha conciliaciones, es un punto de riesgo para un auditor financiero ya que hay mucho más probabilidades de tener algún error y que el saldo de la cuenta de bancos tenga errores.

Ahora observando la captura de pantalla son 3 personas que intervienen en el proceso de conciliaciones bancarias, lo cual en la captura de pantalla hay tres factores los cuales son los siguientes:

Personal- Actividad- Control

Personal: Auxiliar de tesorería, encargado de tesorería y directora de finanzas.

Actividad: Realización de la conciliación bancaria.

Control: Revisión de la conciliación bancaria.

Que es lo que nos dice lo anterior es que tienen un buen diseño del control y una efectiva realización del control. Lo anterior le da más seguridad al auditor financiero de que la cuenta de bancos tiene menor probabilidad de tener algún riesgo de presentar un saldo erróneo en los estados financieros.

Una vez obtenido el conocimiento de la entidad y el control interno el profesional puede planear los requisitos o los documentos que se requieren para poder revisar la eficacia de las actividades controles y procesos que se tienen dentro de las áreas a revisar, es importante mencionar que no por solo tener un control signifique que se esté aplicando de la mejor manera.

Objetivo de la investigación

Uno de los rubros más importantes del balance general es el inventario, ya que para una empresa productora, la falta o el sobrante de inventario, representan impactos negativos en gastos y/o compromisos hacia los clientes.

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