CASO PARA EVALUACIÓN DE FRAUDE

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

AUDITORÍA II

TEMA:

CASO PARA EVALUACIÓN DE FRAUDE

AUTOR:

• Palma Peña Pedro Vicente

   DOCENTE:

Ing. Ronald Zambrano Zambrano

CURSO

CPA NO 8-6

Guayaquil, 31 de julio del 2020

CASO PARA EVALUACIÓN DE FRAUDE

Elriesgoquesepresentabaenlaempresaeralafaltadeunos procesos de control adecuados, que permitieran identificar a tiempo cualquierirregularidad enelinventarioyenlosestadosfinancieros.Generalmente,losdirectivosseenfocabanen tratar de mejorar la producción y rendimiento del negocio, pero nunca se preocuparon lo suficiente para mejorar el control de los procesos, y garantizar la seguridad de lasfinanzas y de las mercancías y productos que llegaban constantemente a laempresa.

El manejo inadecuado de los inventarios produce para las empresas un aumento decostosyunaconsecuentedisminucióndebeneficiosrelevantes.Portanto,esimportante obtener soluciones eficientes que faciliten la gestión del aprovisionamiento de la empresa, implementado modelos de planeación de inventarios, que permitan generar una reducción en los costos de adquisición, compra, almacenaje, transporte y comercialización de los productos, cumpliendo de manera eficiente con el conjunto de requisitos y necesidades de los clientes.

Una administración de los inventarios produce para las empresas el desarrollo adecuado de los diferentes productos, siguiendo unos procesos de control detallados, con elfindeminimizarerroresypérdidas.Loqueenlaempresasecomprendequecadaobjeto necesita un tratamiento individual, de acuerdo con su origen, características y funciones, de tal forma que las decisiones administrativas incidan en el correcto desenvolvimiento del inventario.

Porotrolado,laempresanocontabaconmodelosdeplaneación,entendidoscomo una serie de políticas y controles que tienen la función primordial de monitorear los niveles de inventario, definir los niveles que se deben mantener a lo largo del proceso productivo, establecereltiempoenelquesedebenreponerlasexistenciasyofrecerinformaciónsobre el tamaño que deben tener los pedidos. En conjunto, la ausencia de este tipo de modelos impedía establecer las políticas operativas con el fin de mantener y controlar los bienes almacenados.

CONSIDERACIONES POR AREA

En particular, en la empresa se presentaron situaciones que el equipo de trabajo deberá determinar si existen fraudes a nivel de almacén, tesorería, producción, trade (comercial)  y recursos humanos.

Almacén: El fraude presentado en el almacén de la empresa consistía en repartir los inventarios entre el personal logístico; utilizando como respaldo el envío que se debe hacer a ciudades de los equipos de audiovisuales para la realización de los eventos. El problema es que, al finalizar el evento, los equipos que debían ser devueltos al almacén se perdían en el trayecto de regreso, lo cual generaba enormes pérdidas a nivel económico y dematerial.

Losequiposqueseperdíannuncaeraninformadosalaadministración,puesnunca se hacían reportes sobre los materiales y equipos. La pérdida sólo se reportaba en el momento en que el equipo extraviado se necesitaba para el desarrollo de otro evento y no se encontraba ni siquiera la remisión de recibido correspondiente. Esto permitíajustificarelhechodenoresponder,porlocuallaempresateníaquerealizar nuevamente la compra del equipo necesitado. En síntesis, no se realizaba investigación ni seguimiento alguno a este tipo deinventario.

Tesorería: En el departamento de tesorería, uno de los asistentes tenía la función de consolidar la información de las transferencias diarias para la operación y pago de proveedores de la empresa, además de la contabilización de todos los egresos. Paracuandosepresentóelfraude,dichoasistentedebíatenercontactodirectocon el Gerente Financiero, presentando los correspondientes informes de giro. Sin embargo, luego de pasar el periodo de prueba, se inició la desviación de dineros a cuentas de personas pertenecientes al círculo social delasistente.

Hasta la fecha, se han detectado alrededor de $300.000 desviados a cuentas que no pertenecen a proveedores o al personal encargado de operación y gestión. Para ello, se realizaron cuentas de cobro falsas para la contabilización, pagos con el nombre de proveedores reales con los datos bancarios del círculo social de la empleada. Además, hubo una serie de comportamientos que se empezaron a presentarperoquenofuerontenidosencuentaensumomento,comolacomprade carros, la realización de cirugías y permisos para viajes alexterior.

Después del retiro del asistente en cuestión, se empezaron a detectar todos los desvíos, debido a una revisión por parte del Jefe de Tesorería. En este caso se evidencia una enorme falta de control y atención sobre las actividades de los empleados. En particular, el asistente había logrado en poco tiempo ganarse la confianza total del Gerente Financiero, por lo cual no hubo ninguna sospecha y las actividades fraudulentas tomaron por sorpresa a los directivos, cuando ya no había mucho por hacer.

Producción: El personal de producción se dedicaba a cobrar comisiones a los proveedores con los que trabajan en equipo, lo cual generó un aumento en los precios para la compra de la empresa. Aunque la política de pago es a 45 días calendario, fue omitida esta condición, generando por intermedio de correos y presiónporeleventopagosdecontado.Estopusoalaempresaenundesequilibrio financiero, ya que el pago por parte de los clientes es a 60, 90 y 120días.

• Trade: El personal de Trade es el encargado de realizar operaciones a nivel nacional con contratos fijos para activación de marca. También realizan solicitudes depagoapersonalquenotrabajaparalaempresa,justificándolodentrodelamatriz y ubicándolo como un ítem adicional, lo cual les permitía generarcomisiones.

Estepersonalteníadentrodesustareaslasolicituddepresupuestosparaoperación comopagodepersonalocompradeinsumosytransporte,medioporelcualtambién justificaronlasalidadedineroparacuentaspropias.Estedineronofuelegalizadoa la empresa de manera correcta, enviando recibos que no eranválidos

contablemente, pero que respaldados con la firma de gerencia debían ser recibidos para justificar el gasto del dinero.

• RRHH: Este departamento se encontraba a cargo del Administrador. Por eso el fraude se presentó de una manera fácil, ya que se podían realizar los movimientos ilegales sin ningún tipo de control por parte de otro departamento oencargado.

INSTRUCCIONES:

Con la información obtenida en la etapa de “1.- Desarrolle la teoría de fraude” efectúe lo siguiente:

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