CASO PRESUPUESTOS EMPRESARIAL La Empresa Industrial “La Innovadora S.A.C.”
Enviado por jere123 • 15 de Abril de 2018 • Ensayo • 1.515 Palabras (7 Páginas) • 333 Visitas
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO – FAC. DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS - CURSO: PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO
CASO PRESUPUESTOS EMPRESARIAL
- La Empresa Industrial “La Innovadora S.A.C.” inicio sus operaciones fabriles el año 2,012 y en la reunión de gerencia anual del año 2017 se había revisado toda la información correspondiente a ese año, con la finalidad de establecer el planeamiento de utilidades determinar elaborar los Presupuestos Operativo y Financiero, y Aplicar análisis Vertical / Horizontal, y ratios Contables para el año 2018.
El Precio de Venta de cada producto terminado S/. 1,225.00
Total Variable Costo Unitario 990.00
Costos Fijos 2’462,916.00
La utilidad esperada después de Particip. E Impuestos 284,938.00
ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS Y ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Para elaborar los presupuestos del año 2018 la Gerencia Financiera de la Empresa recopilo la siguiente información, la misma que guarda proporcionalidad con al estacionalidad del negocio:
DATOS | ENERO | FEBRERO | MARZO | ABRIL | MAYO | JUNIO | JULIO | AGOSTO | SETIEMBRE | OCTUBRE | NOVIEMB. | DICIEMB. |
UNID. VENDIDAS | 1,150 | 1,300 | 1,420 | 1,900 | 1,270 | 2,120 | 1,960 | 2,118 | 2,020 | 2,000 | 2,100 | 2,140 |
UNID. TERMINADAS | 1,400 | 1,650 | 1,350 | 1,450 | 1,680 | 1,990 | 2,080 | 2,210 | 2,090 | 2,210 | 2,250 | 2,275 |
UNID. MATERIAS PRIMAS | 1,381 | 1,591 | 1,331 | 1,425 | 1,661 | 1,965 | 2,061 | 2,225 | 2,105 | 2,219 | 2,365 | 2,469 |
Información Adicional
b) Se establece que al 31 de Diciembre del 2017, el stock de productos terminados es de 260 unidades; deseando mantener al cierre del periodo proyectado un stock de 684 unidades de materias primas.
c) La cartilla de costos estándares respectos a cada producto terminado presenta la siguiente composición:
Producto terminado S/.
Costo Materia Prima Unitario Estándar 428
Mano de Obra Directa Unitario Estándar 296
Gastos de Fabricación Unitario Estándar 266
Total Variable Costo Unitario 990
3) Adicionalmente se recopilo la siguiente información para la preparación de otros presupuestos:
d) El precio de venta de cada producto terminado es de S/. 1,225
e) Con respecto a las cobranzas, el total de ventas sería de 90% al contado y el saldo era cobrable en el mes siguiente a la venta (Esta Política afectaba a las cuentas por cobrar del Balance General al 31.12.17)
f) La compra de materia prima se pagaba vencido el mes, (mes siguiente, esta Política afectaba a las cuentas por Pagar del Balance General al 31.12.17).
g) Los gastos de fabricación mensuales incluían gastos de depreciación de inmuebles maquinarias y equipos por S/. S/. 69,384 mensuales.
h) Los gastos de fabricación y los costos de mano de obra se pagaban en el mismo mes en que se incurrían.
i) Los gastos de administración se estimaron como sigue incluir costos laborales:
01 Gerente Administración remuneración S/. 3,500.00
01 Contador General remuneración S/. 2,800.00
04 Asistentes Administrativos remuneración S/. 1,800.00
01 Técnico remuneración S/. 1,100.00
02 Auxiliares remuneración S/. 880.00
Electricidad y Agua un monto de S/. 3,400.00 mensuales; Internet, Telefonía fija y móvil S/. 7,500.00; gastos de mantenimiento 7,240.00 y suministros directos S/. 2,760.00
j) Los gastos de Ventas se estimaron como sigue incluir costos laborales:
01 Gerente de Ventas remuneración S/. 3,400.00
03 Supervisores de Ventas remuneración S/. 1,500.00
10 Vendedores remuneración S/. 980.00
Internet, Telefonía fija y móvil S/. 9,640.00; gastos de publicidad televisiva 6,740.00; publicidad radial y prensa S/. 4,250.00; Promociones S/. 3,670.00y Suministros directos S/. 4,560.00
k) Los gastos financieros intereses, mantenimiento y portes se estimaron de común acuerdo con el Banco de Crédito en S/. 8,760.00 mensuales.
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