CIERRE CONTABLE

Realiza durante el cuarto trimestre de 2017 las siguientes operaciones:

1. Pagamos la deuda por la liquidación del IVA del tercer trimestre,

además pagamos los modelos 111 y 115 cuyos importes aparecen en el balance.

2.000,00 (4750) HP Acreedor por IVA (572) Bancos 2.000,00

600,00 (4751.1) HP Acreedor por retenciones practicadas (572) Bancos 600,00

480,00 (4751.5) HP Acreedor por retenciones practicadas (572) Bancos 480,00

2. Adquirimos el 1.10. 17 en Alemania un coche nuevo por valor de 20.000 € (IVA 21%).

Tanto comprador como vendedor están dados de alta como operadoresintracomunitarios

20.000,00 (218) Elementos de Transporte (523) Proveedores de Inmovilizado a C/P 20.210,00

210,00 (472) HP Iva Soportado

Cuota Anual de Amortizacion 20%

20.000,00 * 16% = 3.200,00 anual

266,67 Mensual

Al 31/12 2 meses 533,34

533,34 (618) Amortización del inmovilizado elementos de transporte (2818) Amortización Acumulada de inmovilizado elementos de transporte 533,34

3. El 1.11.17 Recibimos factura y pagamos 9.000 € +IVA 21% - Retención 19%

por el alquiler semestral anticipado de la oficina

9.000,00 (621) Arrendamientos y cánones (4751.5) HP Acreedor por retenciones practicadas 1.710,00

1.890,00 (472) HP Iva Soportado (410) ACREEDORES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS 9.180,00

9.180,00 (410) ACREEDORES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS (572) Bancos 9.180,00

6.000,00 (480) Gastos anticipados (621) Arrendamientos y cánones 6.000,00

4. Realizando la contabilidad del banco, durante noviembre hemos encontrado un cobro en nuestra

cuenta de 400 € del cual desconocemos su origen.

400,00 (572) Bancos (555) Partidas pendientes de aplicación 400,00

5. Adquirimos en China mercaderías por valor de 30.000 € (IVA 21%). Aranceles 1.000 € (IVA 21%).

30.000,00 (600) Compra de Mercaderia (400.1) Proveedores China 30.000,00

1.000,00 (600) Compra de Mercaderia (410.1) ADUANA 7.510,00

6.510,00 (472) HP IVA soportado

6. Vendemos el terreno por valor de 40.000 € + IVA 21%. Nos costó 20.000 €. Lo cobraremos todo el año próximo

48.400,00 (57) Tesoreria (771) Beneficios procedentes del inmovilizado materia 20.000,00

(210) Terrenos y bienes naturales  20.000,00

(477) HP IVA REPERCUTIDO 8.400,00

7. El 1.11.17 un socio se lleva de la cuenta bancaria de la empresa 20.000 €,

inicialmente no está decidido si va o no a devolver el dinero.

20.000,00 (551) Cuenta Corriente con Socios y administradores (57) Tesoreria 20.000,00

8. Ventas de mercaderías (IVA 21% cuando proceda):

a. A Madrid: 55.000 €

b. A Francia: 20.000 €

c. A Japón: 22.000 €.

66.550 (430.1) ClienteMADRID

(700) Venta de mercadearia 55.000

(477) HP IVA repercutido 11.550

20.000 (430.2) Cliente FRANCIA

(700) Venta de mercadearia 20.000

22.000 (430.3) Cliente CHINA

(700) Venta de mercadearia 22.000

9. El 1.12.17 Emitimos factura y cobramos 6.000 € + IVA 21% - Retención 19%

por el alquiler trimestralanticipado de un local.

6.120 (4400) DEUDORES

1.140 (4751.5) HP Acreedor por retenciones practicadas

(752) Ingresos por Arrendamientos 6.000

(477) HP IVA repercutido 1.260

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