COFASA

Raúl Patrón

Director General.

Corporación Fabril, S.A.

Muy señor nuestro:

Por este conducto reciba nuestro informe previo al dictamen fiscal, sobre aquellas situaciones que observamos en nuestra revisión del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012.

Las observaciones y sugerencias serán de gran trascendencia para su organización, así como los comentarios, a fin de que se den las instrucciones necesarias al personal que corresponda para las correcciones del ejercicio 2012 que serán las bases para el 2013, ejercicio en el cual no deberán existir tantas deficiencias.

Dichas observaciones y sugerencias están por separado a la presente, sin embargo, se requiere el apoyo total de la dirección, para no incurrir en vicios operativos y administrativos y así poder contribuir a que la organización logre sus planes y estrategias a corto y largo plazo.

Atentamente

C.P. Alejandra del R. Hernández May

TABULARIS, S.C.

1. OBSERVACIÓN:

• El efectivo que constituye el Fondo fijo del Departamento de Compras resulta excesivo puesto que solamente existe reflejada en la contabilidad una transacción de naturaleza adecuada a las políticas de la empresa con un monto menor a la cifra límite establecida por la empresa.

SUGERENCIA:

• Disminuir el Fondo fijo pues resulta excesivo puesto que solamente se reflejó una transacción apropiada a las políticas de la empresa y por un monto muy pequeño.

2. OBSERVACIÓN:

• No se cumplen los objetivos del Fondo fijo pues existen transacciones que no constituyen gastos menores y/o compras de urgencia, transacciones para las cuales fue constituido dicho Fondo fijo y de estas transacciones, dos son mayores a $1,000.

SUGERENCIA:

• Toda transacción efectuada por el departamento de Compras debe ser monitoreada por el jefe del departamento y, en su caso, ser notificadas al gerente general.

3. OBSERVACIÓN:

• Se quebrantan las políticas de la empresa pues del monto auditado en el Fondo fijo no constituye efectivo en su totalidad pues existen títulos de crédito por un monto de $4,000.

SUGERENCIA:

• Todo documento emitido dentro del departamento de compras deberá estar firmado por el señor Simón Gastón y por el señor Raúl Patrón para evitar transacciones con naturaleza distinta para las que fue creada el fondo fijo.

4. OBSERVACIÓN:

Según la información enviada por Banco Único, S.A., el señor Raúl Patrón solamente tiene permitido girar cheques de manera personal y no mancomunadamente como en está estipulado en las políticas de la empresa. Los registros del banco también muestran que el señor Gonzalo Partida aún figura con poder para girar cheques a pesar de que, según los registros de la empresa, dicha persona había laborado en la empresa hasta mayo del año auditado.

SUGERENCIA:

• Debería de acudirse a las oficinas de Banco Único, S.A. para corregir la información relativa al señor Patrón y dar de baja al señor Partida.

5. OBSERVACIÓN:

• En el corte de formas de cheques pudimos constatar que no se respetó la expedición de cheques.

SUGERENCIA

• Monitorear o revisar con frecuencia la expedición de cheques emitidos para evitar eventos como el pasado.

6. OBSERVACIÓN

• Se registra el cheque que se suponía extraviado por el pago de la suscripción de la revista.

SUGERENCIA

• Velar/cuidar/ las fechas en que son expedidos los cheques para asegurar los registros correspondientes al momento en que efectivamente son cobrados.

7. OBSERVACIÓN

• Las comisiones cargadas por el banco corresponden a los cheques recibidos de los clientes foráneos y depositados en dicha cuenta. La Compañía acostumbra aplicar estas comisiones a resultados en el mes en que se formula la conciliación. Dicho traspaso fue omitido por Cofasa.

SUGERENCIA

• Llevar presente los cargos que Banco Único, S.A. le carga a Cofasa por concepto de comisiones para evitar la omisión del registro de éstos cargos.

8. OBSERVACIÓN

• El cobro de los cheques devueltos no fue efectuado hasta enero de 2013.

SUGERENCIA

• Monitorear y corroborar movimientos con deudores y bancos para un mayor control inclusive antes de recibir la conciliación bancaria pues no es correcto registrar cobros cuando no se han realizado.

9. OBSERVACIÓN

• Existe una diferencia en el cálculo de los intereses ganados.

SUGERENCIA

• FALTA

10. OBSERVACIÓN

• Se realiza el registro de un cheque enviado por Muebles de la Huasteca, S.A. que fue recibido en Diciembre de 2012 y depositado extemporáneamente en Enero de 2013.

SUGERENCIA

• Se recomienda el estricto registro y depósito de los cheques, pues no es correcto el depósito de cheques en un ejercicio posterior al que dio origen la erogación.

11. OBSERVACIÓN

• El anticipo al Impuesto sobre la Renta está presentado erróneamente dentro de la cuenta de Deudores Diversos. Se realizó el traspaso a la cuenta de mayor correspondiente.

SUGERENCIA

• COFASA debería solicitar al Banco la constancia de retención de ISR, para poder acreditarlo contra el

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