Programas De Cofasa

COFASA

PROGRAMA DE AUDITORIA

EFECTIVO

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO HECHO POR OBSERVACIONES

CAJA

a) Comprobar la existencia del efectivo y de las inversiones temporales.

b) Verificar su correcta valuación de conformidad con los Principios de Contabilidad.

c) Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.

d) Comprobar el correcto registro de los rendimientos.

e) Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

BANCOS

a) Verificar que los ingresos y salidas estén conciliadas.

b) Verificar que se expidan cheques nominativos mayores a $2000

c) Revisar que todos los cheques coincidan con folio y se encuentren firmados por el contador.

INVERSION EN VALORES

a) Comprobar la existencia del efectivo y de las inversiones temporales.

b) Verificar su correcta valuación de conformidad con los Principios de Contabilidad.

c) Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.

d) Comprobar el correcto registro de los rendimientos.

e) Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

COFASA

PROGRAMA DE AUDITORIA

CUENTAS POR COBRAR

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO HECHO POR OBSERVACIONES

CLIENTES

a. Comprobar la autenticidad de la cuenta de clientes

b. Comprobar la valuación incluyendo el registro de la estimación de dudoso cobro.

c. Determinar los gravámenes y contingencias que pudieran existir.

d. Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

DEUDORES DIVERSOS

a. Determinación de la autenticidad de los derechos de cobro que se presentan en el estado de posición financiera.

b. Determinación de propiedad de su presentación en dicho estado, de acuerdo con su grado de confirmación y naturaleza.

c. Determinación de la correcta valuación y probabilidad de cobro de los derechos presentados.

d. Verificación de los anticipos y otros adeudos de cómo partes integrantes del régimen de propiedad del negocio, incluyendo la verificación de su libre disposición.

IVA POR RECUPERAR

a. Determinación de la autenticidad de los derechos de cobro que se presentan en el estado de posición financiera.

b. Determinación de propiedad de su presentación en dicho estado, de acuerdo con su grado de confirmación y naturaleza.

c. Determinación de la correcta valuación y probabilidad de cobro de los derechos presentados.

d. Verificación de los anticipos y otros adeudos de cómo partes integrantes del régimen de propiedad del negocio, incluyendo la verificación de su libre disposición.

COFASA

PROGRAMA DE AUDITORIA

INVENTARIOS

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO HECHO POR OBSERVACIONES

INVENTARIOS

a. Comprobar su existencia física

b. Verificar que sean propiedad de la empresa

c. Determinar la existencia de gravámenes

d. Comprobar su adecuada valuación, tomando en consideración que no excedan a su valor de realización

e. Cerciorarse que haya consistencia en la aplicación de los métodos de valuación.

COFASA

PROGRAMA DE AUDITORIA

ACTIVO FIJO

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO HECHO POR OBSERVACIONES

TERENOS Y EDIFICIOS

a. Comprobar su existencia física.

b. Verificar que sea propiedad de la empresa.

c. Determinar la existencia de gravámenes.

d. Comprobar su adecuada valuación.

e. Cerciorarse que haya consistencia en la aplicación de los métodos de valuación.

f. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

MAQUINARIA Y EQUIPOS

a. Comprobar que existan y estén en uso.

b. Verificar que sean propiedad de la empresa

c. Verificar se adecuada valuación.

d. Comprobar que el cómputo de la depreciación se haya hecho de acuerdo con métodos aceptados.

e. Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y en el cálculo de la depreciación.

f. Determinar los gravámenes que existan.

g. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

COFASA

PROGRAMA DE AUDITORIA

CUENTAS POR PAGAR

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO HECHO POR OBSERVACIONES

DOCUMENTOS POR PAGAR

a. Comprobar que los documentos por pagar son reales y cumplen con las características de ser obligaciones presentes.

b. Verificar que en los estados financieros se estén incluidos.

c. Verificar la correcta identificación de todos los documentos por pagar garantizados con gravámenes sobre activos u otras garantías colaterales, comprobando que se encuentren debidamente revelados en los estados financieros.

d. Comprobar que estén adecuadamente clasificados de acuerdo con su vencimiento, denominación, exigibilidad e importancia relativa.

PROVEEDORES

a. Comprobar que los documentos por pagar son reales y cumplen con las características de ser obligaciones presentes.

b. Verificar que se incluyan en los estados financieros.

c. Comprobar que estén adecuadamente clasificados de acuerdo con su vencimiento, denominación, exigibilidad e importancia relativa.

ACREEDORES DIVERSOS

a. Verificar que los adeudos que presenta el estado de posición financiera son auténticos e incluyan la totalidad de obligaciones a cargo de la empresa.

b. Verificar la adecuada presentación de estos adeudos en dicho estado

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