CUENTAS NOMINALES

A estudiar S.A.S. – Parte 1

Para está compañía recién constituida dedicada al comercio de artículos de consumo masivo, se quieren organizar los primeros movimientos realizados para construir un Balance inicial y otro al cierre del año (datos en millones de pesos).

Situación Inicial – Constitución de la sociedad

 1. Dos hermanos constituyen la sociedad aportando por partes iguales dinero en efectivo que

habían ahorrado. El monto total es $80 millones.

2. Como ya sabían que el dinero aportado no sería suficiente para cubrir las inversiones planeadas, lograron convencer a una tía que les presta $80 millones y por el momento solo les pide que durante el primer año paguen un interés “bajito” del 45% al finalizar el mismo (porque eran de la familia).

3. Con el dinero propio y el prestado, los socios compran activos, un local comercial por valor de $80 millones y algunos muebles y enseres para dotarlo por $25 millones.

4. Se realizó una compra inicial de mercancías para tener producto suficiente que vender al

momento de inaugurar su primer local comercial. Como la compañía no era conocida por los

proveedores, la compra debió cancelarse en su totalidad de contado, por lo cual se utilizaron $35 millones de los recursos disponibles al momento inicial.

5. El dinero que quedó en efectivo se dejó en una cuenta de ahorros, para poder cubrir los primeros gastos sin preocupaciones (tasa: 4% anual).

Operación –Movimientos durante el año

4. Se vendieron en el año un total de $765 millones en su totalidad de contado, ya que se realizaban únicamente ventas “mostrador”.

5. Durante el año debieron comprarse mercancías por $520 millones y se mantuvo el inventario en el mismo valor

6. Los gastos operacionales (pagos de nómina, servicios, papelería, honorarios, etc.) totalizaron en el año $150 millones.

Cuentas de Cierre - Fin de año

7. El local se deprecia a 50 años y los muebles y enseres a 10 años. (que dicen las NIIF al respecto)

8. Se pagan los intereses del crédito.

9. Un amigo aconseja a los socios para que depositen los excedentes de caja en un fondo de

inversión, en el que pueden obtener una rentabilidad superior a la de la cuenta de ahorros (10% anual), usted decide que monto se debe invertir.

10. Se liquidan impuestos al 30%, pero quedan pendientes de pago.

¿Qué tal ven las finanzas de esta sociedad en su primer año?

¿Las decisiones fueron acertadas?

2 parte: La empresa COLOMBIANEX S.A. NIT. 900.001.001 – 0 presenta los siguientes

saldos, correspondientes al año 2018.

Ventas Netas 20.000

C.D.T. 415

Capital 3.000

Utilidades retenidas (Patrimonial) 2.995

Gastos Operacionales de Administración 700

Gastos de Depreciación 500

Cuentas de Ahorro 300

Cuentas por cobrar 3.319

Inventarios 2.865

Otros ingresos 400

Gastos de intereses 600

Obligaciones Laborales por pagar 700

Documentos por pagar 450

Pasivo a largo plazo 2.900

Depreciación acumulada 3.500

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