CUESTIONARIO 1 AUDITORIA.

CUESTIONARIO 1  AUDITORIA

CONTROL INTERNO

1. Como se define control interno?

Proceso efectuado por el consejo de administración, la gerencia y otros empleados y diseñado para brindar una seguridad razonable con respecto al logro de los objetivos.

1. Cuales son los objetivos del control interno?

Eficacia y eficiencia de las operaciones

Fiabilidad de la información financiera

Cumplimiento de las leyes y normas que son aplicables

1. Objetivo organizacional del control interno

Se pueden definir como los resultados a largo plazo que una organización aspira a lograr atra ves de su misión básica.

Los objetivos son de vital importancia en el éxito de las organizaciones

Suministran dirección, ayuda en la evaluación, revelan prioridades, permite la coordinación y son esenciales para las actividades de control, motivación, organización y planificación efectivos

Deben reunir las siguientes características

Ser medibles

Razonables

Claros

Coherentes y estimulantes

1. Dentro del objetivo de efectividad y eficiencia de las operaciones que debemos tener en cuenta para medirlo. Hable de cada uno de ellos.

Desempeño: promover operaciones metódicas, económicas y eficientes y eficaces, así como productos y servicios de la calidad esperada

Rentabilidad: lograr resultados con economía de esfuerzos y recursos es decir al menor costo posible

Protección de recursos: preservar el patrimonio de perdidas por despilfarro, abuso, mala gestión, errores, fraudes o irregularidades

1. Dentro del objetivo de suficiencia y confiabilidad de información financiera y contable que debemos tener en cuenta para medirlo. Hable de cada uno de ellos

Estados financieros contables:

Datos financieros:

Reportes:

Información intermedia:

1. Dentro del objetivo de cumplimiento de leyes, regulaciones y normativas aplicables que debemos tener en cuenta para medirlo. Hable de cada uno de ellos

Leyes:

Reglamentos:

Resoluciones:
Manuales operativos:

Norma Interna:

1. Cual es el objetivo fundamental del control?

Consiste en procurar el logro exitoso de los objetivos planeados atraves de acciones de prevención y corrección de los efectos adversos a este propósito

1. Cite las partes del enfoque COSO de control interno

Ejecución

Planeación

Medición

Detección de desviaciones

Medidas correctivas

1. Cual es la importancia de los controles internos?

Asistir a las organizaciones en el mantenimiento de controles efectivos, mediante la evaluación de la eficacia y eficiencia de los mismos y promoviendo la mejora continua

1. Quien es responsable de mantener el control interno?

Todos

1. Habla sobre la auditoria interna

Debe desempeñar un papel de supervisión sobre la eficiencia y permanencia de los sistemas de control. Para ello debe contar con una ubicación jerárquica adecuada

1. Que deben hacer los empleados en un proceso de control interno?

Los empleados en general tiene la responsabilidad de participar en el esfuerzo de aplicar control interno, cuyos detalles deben ser incorporados a la descripción de los puestos de trabajo. Ellos deben comunicar al nivel superior las desviaciones que detecten a los códigos de conducta, a las políticas establecidas o la legalidad de las acciones realizadas.

1. Cual es el rol de los auditores externos?

Proporcionar al consejo de administración y a la gerencia un punto de vista objetivo e independiente, que contribuye al cumplimiento del logro de los objetivos de los estados financieros, entre otros

1. Cuando se considera efectivo un SCI (Sistema de control interno)

Cuando se están consiguiendo los objetivos propuestos

Cuando la información que se produce es confiable

Cuando se están cumpliendo las leyes, regulaciones y políticas internas

Cuando se están observando adecuadamente los procedimientos operativos diseñados

CONTROLES INTERNOS EFECTIVOS

Conseguir metas de desempeño y rentabilidad

Alcanzar los objetivos estratégicos

Prevenir la perdida de recursos

Reducir los efectos de los principales riesgos

Asegurar información financiera confiable

Cumplir con las disposiciones aplicables

CUESTIONARIO 2 AUDITORIA DE GESTION FINANCIERA

1. Que son las normas de Auditoria generalmente aceptadas?

Son aquellos requerimientos mínimos de calidad en cuanto a la persona del auditor y el trabajo que realiza

Son normas de aceptación general que le permiten fijar las bases para dar una opinión sobre los estados financieros

1. Cuáles son las normas de auditoria generalmente aceptadas aprobadas y  adoptadas por el instituto americano de contadores (AIC) Citar.

Normas personales

Normas relativas a la ejecución del trabajo

Normas relativas de información y dictamen

1. Normas personales hable de:

1. El titulo entrenamiento técnico y capacidad profesional: el titulo es el diploma o autorización oficial escrita que faculta al contador publico para ejercer sus funciones
2. La capacidad profesional: es corolario del entrenamiento técnico, logrado atraves del estudio metodológico y la aplicación adecuada de los diferentes procedimientos contables
3. Cuidado y diligencia: en la realización de examen y en la preparación de informes: para emitir una opinión sobre los estados financieros de una entidad, el auditor debe estar convencido de la razonable corrección de los hechos por el auditado
4. Independencia mental: ya que el auditor actua como juez en la labor de los individuos que preparan los estados financieros, la actitud de independencia mental es indispensable para emitir dictámenes u opiniones que merezcan la confianza de los socios y del publico en general

1. Normas relativas a la ejecución del trabajo, hable de:

1. Planeamiento y supervisión: ninguna actividad puede llevarse al feliz termino si no ha sido debidamente planeada. Si se usa ayudantes, es importante instruirlos ampliamente y supervisarlos, ya que la responsabilidad antes los socios y el publico, recaerá sobre quien firma la opinión
2. Evaluación de control interno: la evaluación d control interno vigente en la entidad a auditores, es la base fundamental para determinar la extensión y oportunidad de las pruebas de los registros de contabilidad y de otros procedimientos de auditoria a aplicarse. Cuando el resultado de dicha evaluación  impida al auditor confiar en la razonabilidad y representatividad de los métodos y registros de los que emergen los estados financieros, el auditor deberá ampliar los procedimientos hacia una auditoria detallada y sin aún persiste la duda, deberá considerar la posibilidad de abstenerse a expresar opinión alguna sobre lo referido en los estados financieros
3. Evidencia comprobatoria: nos aquellos elementos que comprueban la autenticidad de los hechos y la corrección de los criterios contables empleados

• Esta evidencia debe reunir las condiciones de ser

         Evidencia suficiente

         Evidencia competente

1. Hable sobre las normas relativas a la información y dictamen

El contador publico, debe expresar la naturaleza de su relación con los estados financieros y el carácter de su examen, alcance y de grado responsabilidad que asume. Debe aclarar sobre la razonabilidad de la posición financiera, los resultados de operación y presentación de los estados financieros, que deben ser elaborados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptadas aplicados uniformemente respecto al periodo anterior

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