Capítulo 3: Planeación del Marketing y Presupuestos Comerciales

Capítulo 3: Planeación del Marketing y Presupuestos Comerciales

La empresa tecnológica electrónica s. A fabrica tres componentes para el ensamble de turbinas para avión. Estos componentes que en el desarrollo del ejercicio denominaremos X Y Z muestran una evolución muy favorable reflejada en crecimientos porcentuales anuales del 5% acorde con el comportamiento de la fabricación de aeronaves reportadas a las que la compañía provee y espera que dicho crecimiento se mantenga en el futuro inmediato.

En los últimos años la compañía ha establecido precios de paridad ajustados a promedios del mercado, sin  que existan estudios que permitan decir la utilidad de cada producto , en consecuencia la presidencia dispuso a cuantificar los precios.

1. Ventas alcanzadas durante el último año :

1. Inventarios Iniciales y finales (unidades)

1. Valor de los inventarios iniciales en materias primas:

Insumo A : 500 unidades U$ 125000

Insumo B : 720 unidades U$126000

Insumo C 340 unidades U$107100

1. Compras previstas de los insumos utilizados en el proceso productivo

Insumo A : 475 unidades

Insumo B: 385 unidades

Insumo C: 296 unidades

1. Precios estimados de los insumos a adquirir: durante el año

Insumo A: U$ 87

Insumo B: U$ 61

Insumo C: U$110

1. Inventarios finales de materias primas o insumos:

Insumo A : 510 unidades

Insumo B: 756 unidades

Insumo C: 365 unidades

1. Valor de los inventarios iniciales y finales de productos terminados:

1. Costo de la mano de obra directa: U$ 13 por hora
2. Estándares de la mano de obra por producto :

[pic 1]

1. Tasa de impuestos sobre renta 38.5%
2. Gastos indirectos de fabricación U$ 407929 estos gastos deben distribuirse por producto de acuerdo con el indicador horas-hombre que demandara el programa de producción.
3. Gastos administrativos U$ 698600  gastos a distribuir por el producto en proporción directa al volumen de ventas esperado.
4. Gastos de venta U$ 546000 gastos a distribuir en proporción directa al volumen esperado
5. Gastos financieros U$ 284500 gastos a distribuir con base a los costos de consumo
6. Inversión prevista:

Capital de trabajo            U$ 2056000

Capital permanente         U$5324000

El capital de trabajo debe prorratearse por producto con base en el valor de ventas de previstas

La inversión en capital permanente o activos fijos debe prorratearse por producto según las horas-hombre totales que demandara el programa de producción.

1. Capital social: U$ 4798000

[pic 2]

Se solicita calcular:

• Volúmenes de venta
• Producción esperada
• Consumo de insumos
• Costo de producción
• Costo de ventas

Solución:

Volúmenes de venta:  

Presupuesto de producción en unidades Año n+1

Presupuesto de consumo en insumos

Producción esperada: 

Presupuesto de producción en unidades:

Presupuesto de consumo de insumos en unidades:  

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