Caso empresa DISTRIBUCIONES COMERCIALES LTDA

EJERCICIO

La empresa DISTRIBUCIONES COMERCIALES LTDA identificada con NIT 900.567.876–3 la cual tiene como objeto social la comercialización de Repuestos y accesorios para vehículos, responsable régimen común del impuesto sobre las ventas. Actividad económica 4530 que comenzó el 15 de julio de 2016.  La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Bogotá en la calle 27 No. 19-153, teléfono 3114938434 y le corresponde según el Decreto 2201 del 30 diciembre de 2016 a tarifa de autorretención por renta del 0.4%. La empresa no es responsable de la retención de ICA. Para efectos del ejercicio solo nos practicarán retención de ICA en las ventas con grandes contribuyentes o entidades estatales con tarifa de 8x1000, por ventas superiores a 2 SMLMV.

1. La empresa presenta los siguientes saldos a 1° de Enero 2019, los cuales debe registrar para elaborar el Balance de Apertura.

     110505  CAJA                                                                                $1.250.000

     11100513  BANCOS  BBVA                                                                $70.000.000

     120535  INVERSIONES CUOTAS O PARTES INTERES S.         $9.500.000

130505 CLIENTES                                                                 $12.000.000

     154005  VEHICULO                                                             $ 20.000.000

     159235  DEPRECIACION ACUMULADA                                 $  3.150.000        

     210510  OBL.  FINANCIERA  PAGARE # 52630  BBVA                   $10.000.000

     311505  APORTES SOCIALES                                                     $75.600.000              

Con base en los siguientes enunciados  contabilizar las operaciones:

1. Enero 3. Se adquiere, con carácter permanente, 1.000 acciones de la sociedad SUMINISTROS ALFA S.A., NIT 890.230.260 a  $30.000 nominales. Pago transferencia BBVA.

1. Enero 3. Se compran 10 Motores Diésel REF 1548 de 350 H.P  a crédito a 60 días, por un valor total de $28.500.000 más IVA y 5 Llantas RIN 35*45 por valor de $790.000 mas IVA del 19%,según factura No 2324 de la empresa AUTORREPUESTOS LTDA. NIT 890.560.447-1, Régimen Común.

1. Enero 4. Se compra 5 Llantas RIN 35*45 a crédito de 60 días, al proveedor GOODYEAR S.A NIT 870.885.005-4  Autorretenedor, por un valor total de $4.100.000 más un IVA del 19%, según factura No 1324.

1. Enero 5. Se vende de contado según factura de venta No. 001,  4 Motores Diésel REF 1548 de 350 H.P, a un precio de $4.770.000 cada uno, mas IVA del 19%  y 3 Llantas RIN 35*45 por un valor de $1.200.000 más el  IVA del 19% a la empresa DISTRIBUCIONES EL SOL LTDA, NIT 890.601.205-7.  Régimen Común, el cliente pagó el 50% en dinero en efectivo,  según recibo de Caja No. 001 y la diferencia con un cheque del  Banco de Bogotá No. 432567. Costo de venta promedio ponderado.

1. Enero 5. Se adquiere a crédito maquinaria a TECNOLOGY S.A NIT 890.260.336-1 de Bogotá D.C, Gran Contribuyente Autorretenedor, por un precio de $10.000.000 IVA del 19% Incluido. Los gastos de transporte ascienden a $200.000 y para su instalación se necesita realizar algunas modificaciones en la bodega donde va a funcionar que ascienden a $450.000.
2. Enero 6. Se venden 2 Motor Diésel REF 1548 de 350 H.P  a la empresa Motores El Pachuno, Gran Contribuyente, NIT 890.004.201-6, a un precio bruto de $4.800.000 c/u más el IVA del 19% y 2 llantas RIN 35*45 por valor de $1.200.000 c/u más IVA del 19%, según factura de venta No. 002. El cliente pagó el 60% en efectivo y el saldo a 15 días, según recibo de caja No.  004.

1. Enero 8. Paga con cheque No. 6195306 del Banco BBVA la compra de los 10 Motores Diésel REF 1548 de 350 H.P adquiridos a AUTOREPUESTOS LTDA según factura No. 2324.

1. Enero 10. Se compra 8 Motores Diésel REF 1548 de 350 H.P  a crédito 60 días,  por la suma de $24.464.000 más IVA del 19% según factura 89642, la compra se realiza a RENAULT S.A. NIT 870.560.240-4 Gran Contribuyente Autoretenedor.

1. Enero 12. Se vende 4 llantas RIN 35*45  de contado a CARGANDO SAS, Régimen Común, NIT 890.777.810-8 de Bogotá D.C, a un precio unitario de $1.200.000 más IVA, según factura de venta No.  003.

1.  Enero 13. Se vende 5 Motores Diésel REF 1548 de 350 H.P  a un precio de $4.800.000 cada uno más IVA al almacén LOS HEROES SA. NIT 890.556.201-0  Gran Contribuyente, el cliente abona el 45% en efectivo y el saldo a 30 días. Según factura de venta  No.  004.

1. Enero 13. Se paga la TERCERA cuota del crédito del Banco BBVA que se incorporó en el comprobante inicial según tabla de amortización. con cheque No. 6195308.

1. Enero 14. Paga con cheque 6195309 del Banco BBVA el saldo adeudado al proveedor GOODYEAR SA.

1. Enero 19. La empresa compra a crédito a 60 días, a MUEBLES EL PINO S.A.S, NIT 890.999.960-4, Régimen Común, los siguientes muebles de oficina para el desarrollo de su actividad, según factura No. 893542.

     - Un escritorio por valor de $850.000 más IVA.

- Sillas por valor de $1.200.000 mas IVA

               -  Un computador por valor de $1.300.000.

1. Enero 20. La empresa Motores El Pachuno, nos cancela mediante Cheque No. 8742357 del Banco de Bogotá el saldo adeudado. Recibo de caja No. 200.

1. Enero 21. Se compra 4 Llantas RIN 35*45 a un precio de $835.000 mas IVA del 19% cada uno y se adquieren 3 Motores Diésel REF 1548 de 350 H.P,   a un precio de $2.850.000 cada uno mas IVA del 19%. La compra se efectúa a crédito a 60 días  a BLANCA PÁEZ, C.C 1.075.801.450 de Montería, régimen Simplificado, Según documento equivalente  a la factura No. 8935.

1. Enero 25. Se pagan  en efectivo los recibos de servicios públicos de la sede Administrativa de la siguiente manera: Servicio de energía eléctrica por $298.000 a la ELECTRIFICADORA DE BOGOTÁ NIT 890.560.444-5 factura  068394512-4 y por concepto de acueducto a la entidad AGUA Y ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ, NIT 890.222.555-4 con dirección calle 12 No. 43-23 de Bogotá, factura No. 8591314 por valor de $188.600

1. Enero 27. Se compra a crédito a 60 días, 2 Llantas RIN 35*45 por una valor unitario de $865.000 más IVA a la empresa MICHELIN S.A NIT 870.630.250-7, Gran Contribuyente Autoretenedor. según factura No. 1234.

1. Enero 28. Devuelve una de las llantas compradas a MICHELIN S.A. de la factura 1234.

1. Enero 28. La empresa realiza la depreciación correspondiente al mes de Enero del vehículo, por valor de $350.000.
2. Enero 29, se vende 6 Motores Diésel REF 1548 de 350 H.P  a un precio de $4.800.000 cada uno más IVA y 5 llantas RIN 35*45 por valor de $1.200.000 mas IVA del 19%,  al almacén LOS HEROES SA. NIT 890.556.201-0  Gran Contribuyente, el cliente abona el 80% con cheque y el saldo a 30 días. Según factura de venta  No.  007.
3. Enero 31 la empresa cancela el arriendo de la bodega por valor $2.200.000 con cheque.

Elabore los registros contables en comprobantes.

Preparar el Estado de Resultados en Excel

Preparar el Balance General en Excel

NOMINA:

 El 31 de enero la empresa hace la Liquidación y contabilización de la nómina

de 7 trabajadores.

 Diseñar el formato de la nómina de la Empresa utilizando la herramienta en Excel, en la hoja 1 con el nombre FORMATO.

Liquidar las novedades de nómina. En la hoja 2, con el nombre NOVEDADES

Embargo de alimentos

Embargo civil

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