Caso presupuesto de personal

La empresa Roboticom se dedica a la fabricación de sensores para brazos mecanizados. El  director  de  Recursos  Humanos  confeccionó  el  presupuesto  correspondiente  al ejercicio  2015.  Dado  que  tiene  que  confeccionar  el  presupuesto  del  ejercicio  2016,  la dirección general le ha pedido que presente en el comité de dirección un informe donde se  comparen  los  datos  presupuestados  para  el  2015  con  los  reales,  a  fin  de  analizar dicho año.

Para ello, el director de Recursos Humanos ha confeccionado diversas tablas.

La tabla 1 corresponde al presupuesto salarial del 2015, donde se identifican los diferentes salarios de cada departamento, a cuya cifra total hay que añadirle las pagas extras  para  obtener  el  total  del  presupuesto  salarial.  Finalmente,  comparamos  lo presupuestado con lo real. Los datos reales han sido:  20 040 €, 32 890 €, 43 000 € y 35 650 €   para   los   departamentos   de   RR. HH.,   Finanzas,   Producción   y   Ventas, respectivamente.

A  continuación  la  tabla  2,  referida  al  cálculo  de  la  cuota  de  seguridad  social, donde, a partir de la base (calculada como la suma de los salarios más las horas extras), calcularemos la cuota (25 % de la base). Finalmente, comparamos lo presupuestado con lo   real.   Los   datos   reales   han   sido:   4300 €,  7100 €,   10 450 €   y   8100 €   para   los departamentos de RR. HH., Finanzas, Producción y Ventas, respectivamente.

Tras  realizar  los  cuadros  anteriores  se  ha  de  representar  la  tabla  3,  el  cuadro  de horas extras, donde aparecen reflejadas el número de horas extra y el coste por hora más la aplicación del plus acordado en el convenio. La suma de ambas cantidades es la cantidad  total  presupuestada.  Finalmente,  comparamos  lo  presupuestado  con  lo  real. Los datos reales han sido: 42 €, 22 €, 35 € y 20 € para los departamentos de RR. HH., Finanzas, Producción y Ventas, respectivamente.

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