Compras y pagos Alcance del trabajo realizado

Compras y pagos

Alcance del trabajo realizado

Se analizó la compra de bienes o servicios relacionados con la actividad comercial de la empresa, y utilizados en el desarrollo de sus tareas y administración de los negocios (bs de uso e intangibles, servicios).

NO se analizaron:

- Compras y contrataciones relacionadas con la operatoria de préstamos,

- Gastos , rendiciones de empleados según procedimiento vigente.

Procedimientos aplicados

Normativa y procedimientos vigentes

Se relevaron los procedimientos y normativa vigente, relacionada con el proceso.

Se efectuó una prueba de diseño de los manuales vigentes, para lo cual se efectuó un relevamiento del proceso de compras y pagos:

- Manual de autorización de compras y gastos de fecha 9/3/15,

- Manual de autorización de rendiciones de gastos

- Manual de procedimiento de proveedores

- Manual de procedimientos de cambios

- Manual de procedimiento de devoluciones

Muestras seleccionadas

A partir del rubro “deudas comerciales”, se seleccionaron las cuentas contables de mayor significación (en saldo al 31/1/16) resultando ser:

1.- proveedores tecnología (2.1.1.1.001)

2.- proveedores turismo (2.1.1.1.002)

3.- proveedores varios (2.1.1.1.007)

De los mayores correspondientes al mes de enero 2016, se tomaron tres muestras (una para cada cuenta contable), de acuerdo a los siguientes criterios:

- Las mayores operaciones de cada proveedor en el rubro 2.1.1.1.001, resultado seleccionadas 9 órdenes de compra,

- Las mayores operaciones de cada proveedor del rubro 2.1.1.1.002, resultando seleccionadas 4 operaciones,

- Las mayores operaciones de cada proveedor del rubro 2.1.1.1.007, resultando seleccionadas 16 operaciones.

Verificación de la documentación de sustento

Se solicitaron los correspondientes legajos, que sustentaban las operaciones seleccionadas:

- Legajo compuesto por:

a) Orden de compra

b) Factura del proveedor/nota de crédito/nota de débito

c) Remito del proveedor

d) Orden de pago

e) Recibo

Evaluamos:

a) que la documentación cumpliera con los requisitos legales, impositivos y demás formalidades necesarias para darles legitimidad y veracidad:

o Datos identificatorios del proveedor

o Fecha y nro. De CAE/CAI, numeración,

o Cantidades, importes unitarios, descripción de los productos acorde a la orden de compra,

o Impuestos correspondientes

b) La coherencia entre la documentación del proveedor y la propia de la empresa:

o Coincidencia entre orden de compra ECS, factura y remito del proveedor en relación a precios unitarios, cantidades, descripción y características del producto

c) Adecuada autorización y control de las operaciones, evidenciada con la firma o intervención de los funcionarios correspondientes en la documentación respaldatoria:

o Orden de compra:

 autorización

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