Consiliacion Bancaria

CONCILIACIÓN BANCARIA

Para elaborar la consolación bancaria es necesario:

* Comparar saldo de la cuenta de bancos tanto de la empresa como del banco

* Corresponder movimientos

* Registrar correcciones de la empresa en el libro diario y el libro mayor

* Elaboración de conciliación cantable

La conciliación bancaria consiste en la comparación de los registros de alas operaciones de la empresa en la cuenta de bancos del mayor auxiliar, con los movimientos registrados por el banco, mostrados en los estados de cuenta mensuales que emiten dicha instituciones de crédito, para proceder hacer las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa y el saldo del banco, por algunos o varias de las siguientes razones:

*Cheque pendientes de cobro delos beneficiarios

*Depósitos de ultima horaque la empresa realizo y el banco ya no lo registro por haber cerrado.

*Los libros de las cuentas están incompletos al preparar los estados financieros de fin de mes

*Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa

*Cheque ajenos que el banco cargo por equivocación

*Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa

*Cargos que el banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos…

* Abonos hechos a la empresa por el banco, por concepto de interés, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto

* Errores u omisiones por parte de los bancos

La finalidad dela conciliación bancaria es determinar las diferencias de registro entre la empresa y el banco. El objetivo básico es identificar que valores representan las diferencias y determinar cuál es el saldo correcto

La conciliación bancaria no es un registro contable , si no una herramienta de control interno del dinero de la empresa funciona también como una prueba de auditoria, ya que menciona todo lo que ha sucedido con el dinero dela empresa.

CONCILIACION BANCARIA

Contabilidad dela empresa

Empresa____________________________ S.A. de C.V. BANCOS

FECHA MOVIMIENTOS GARGOS FECHA MOVIMIENTOS ABONOS

04-MAY DEPÓSITO 120000 05-MAY CHEQUE $52 51300

06-MAY DOCUMENTO 60000 13-MAY CHEQUE $5O 66600

AL COBRO

16 -MAY DEPOSITO 36000 19-MAY CHEQUE $54 59700

24-MAY DEPOSITO 90000 30-MAY CHEQUE $55 90000

30-MAY DEPOSITO 66000 30-MAY CHEQUE $56 75000

MOVIMIENTOS MOVIMIENTO

DEUDOR: 372000 ACREEDOR: 342600

SALDO DEUDOR: 29400

CONTABILIDAD DEL BANCO

BANCO SANTANDER SERFIN

FECHA MOVIMIENTOS GARGOS FECHA MOVIMIENTOS ABONOS

06-MAY CHEQUE 52 51000 05-MAY DEPOSITO 120000

16-MAY CHEQUE 53 66000 10-MAY DEPOSITO 60000

AL COBRO

22 -MAY CHEQUE 54 60000 17-MAY DEPOSITO 33000

25-MAY CHEQUE 55 90000 25-MAY DEPOSITO 93000

36-MAY COMISION 3000

MOVIMIENTOS MOVIMIENTO

DEUDOR 270000 ACREDOR 306000

SALDO ACREEDOR: 36000

PRACTICA 11

La empresa 11.s.a. de C.V. procede a la elaboración dela conciliación bancaria

Conciliación aritmética

Conciliación contable

Asiento de diario

• El deposito del 16 de mayo nosotros lo registramos por $36000 y el banco por33000, el banco registro lo correcto

• El depósito del 24 de mayo nosotros lo registramos por $90000 y el banco por 93000, nosotros lo registramos y el banco se equivocó.

• El deposito del 30 de mayo por $60000 no pasó oportunamente a la cámara de compensación, nuestro deposito es correcto

• *El cheque 52 del 5 de mayo nosotros lo registramos por $51300 y el banco por $51000, el banco está en lo correcto el pago fue de un proveedor nuestro

• *El cheque 53 del 13 de mayo nosotros lo registramos por $ 66600 y el banco por $66000, la cantidad correcta es la que registramos en la empresa.

• El cheque 54 del 19 de mayo, nosotros lo registramos por $59700 y el banco lo registro por $ 60000, la cantidad que es correcta el pago fue de un acreedor

• La comisión de $3000 que nos cobra el banco es correcta

• El cheque 56 por $75000 quedo en circulación

EMPRESA BANCO SANTANDER

29400 3000(inst.1 inst.2) 36000

Inst4 2) 300 300(3 inst.6 inst.5) 66000inst.3

3000(4inst.7 inst.8)75000

29700 6300 78600 102000

5) 23400 23400

FORMULA PARA LA ELABORACION DE LA CONCILIACION BANCARIA

Saldo del banco

MAS (+)

Cargos de la empresa no correspondidos por el banco

Cargos del banco no correspondidos por la empresa

MENOS (-)

Abonos de la empresa no correspondidos por el banco

Abono del banco no correspondidos por la empresa

Saldo según libros de la empresa

FEECHA MOVIMIENTO CARGOS FECHA MOVIMIENTOS ABONOS

3-NOV

7-NOV

15-NOV

23-NOV

30-NOV DEPOSITO

DOC AL COBRO

DEPOSITO

DEPOSITO

DEPOSITO

DEPOSITO 40000

20000

12000

30000

22000 4-NOV

12-NOV

18-NOV

23-NOV

30-NOV CHEQUE 42

CHEQUE 43

CHEQUE 44

CHEQUE 45

CHEQUE 46 17100

22200

19900

30000

25000

MOVIMIENTOS DEUDOR MOVIMIENTOS ACREEDOR

124000

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