Contabilidad Intermedia UBP 1era parte del parcial

Pregunta Nº 3

EJERCICIO 3 - PROCESO CONTABLE- REGISTROS (20 puntos)

A continuación se le brinda los saldos de las cuentas patrimoniales de la empresa FRAN S.A. para el ejercicio cerrado el 31/12/20x7.

Durante el ejercicio 20x8 realizó las siguientes operaciones:

1. El 01/03/x8 se compran mercaderías en cta. cte. por valor de $ 3.000.

2. El 01/04/x8 Se adquiere una maquina en cta cte valuada en $5.000, valor residual cero y vida útil 10 años.

3. El 20/05/x8 se venden mercaderías por $ 8.000, cuyo costo de adquisición había sido $3.300. La venta se realizó un 5.000 en efectivo y el saldo con cheque del cliente con vto a 90 días.

4. El 30/05/x8 se registra un pago a proveedores con cheque N° 0025 por $ 3.500.

5. El 15/08/x8 se registra el depósito del cheque recibido el 20/03 por $300.

6. 01/09/x8 el propietario realiza un retiro del banco para uso personal por $700 con cheque N° 0026.

7. 15/09/x8 se constituye un fondo fijo por $1.000, para lo cual se libra cheque N° 0027 por ese importe.

8. 01/10/x8 se adquieren 500 acciones de Acindar S.A. a $8 por acción se pagan con cheque N° 0028. El 15/11/x8 Acindar paga en efectivo dividendos de $1.50 por acción.

9. El 20/12/x8 un cliente anticipa $3.000 en efectivo por mercadería.

10. El 31/12/x8 la empresa pagó en efectivo el alquiler correspondiente a los meses de noviembre y diciembre de 20x8 y enero de 20x9 por un importe total de $ 2.700 ($ 900 corresponde a cada mes).

11. El 31/12/x8 se entrega el 70% de la mercadería por el anticipo recibido el 20/12/x8, el costo de dicha mercadería es de $850.

Información adicional:

o La depreciación para el año 20x8 es la misma que para el 20x7, las maquinarias fueron adquiridas en ese mismo año (20x7).

o La factura de luz correspondiente a los meses de noviembre y diciembre llegó el 13 de enero de 20x9 por valor de $ 600.

o El valor de mercado de las acciones de Acindar cotizan al 31/12/20x8 a $7,80 por acción.

o El 31/12/x8 se realizó el arqueo del fondo fijo encontrándose lo siguiente:

o Billetes y monedas $520

o Factura por gastos viáticos $270

o Comprobantes de artículos de librería $200

o En la conciliación al 31/12/20x7 había quedado pendiente cheque N° 0024 por $550.

Se solicita que:

Realizar las registraciones en el libro diario de las operaciones ocurridas para el ejercicio 20x8.

1. Mayorizar las transacciones y confeccionar el balance de sumas y saldos.

2. Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial, el Estado de Resultados y el Estado de Evolución del Patrimonio Neto bajo normas contables argentinas para el ejercicio finalizado el 31/12/20x8

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/3/2008 Mercaderia $ 3.000,00

a Cuentas a Pagar (Proveedores) $ 3.000,00

1/4/2008 Bienes de Uso, Maquinaria $ 5.000,00

a Cuentas a Pagar (Proveedores) $ 5.000,00

20/5/2008 Caja $ 5.000,00

Documentos a Cobrar $ 3.000,00

a Ventas $ 8.000,00

20/5/2008 a Costo de Mercaderia Vendida $ 3.300,00

a Mercaderia $ 3.300,00

30/5/2008 Proveedores $ 3.500,00

a Banco XX Cuenta Corriente $ 3.500,00

1/6/2008 Documentos a Pagar, Deudas Bancarias $ 550,00

a Banco XX Cuenta Corriente $ 550,00

15/8/2008 Banco XX Cuenta Corriente $ 3.000,00

a Documentos a Cobrar $ 3.000,00

1/9/2008 Retiro de Socio $ 700,00

a Banco XX Cuenta Corriente $ 700,00

15/9/2008 Caja, Plazo Fijo $ 1.000,00

a Banco XX Cuenta Corriente $ 1.000,00

1/10/2008 Inversión (Compra de acciones) $ 4.000,00

a Banco XX Cuenta Corriente $ 4.000,00

15/11/2008 Caja $ 750,00

Ingresos Extraordinarios $ 750,00

20/12/2008 Caja $ 3.000,00

Anticipo de Clientes $ 3.000,00

31/12/2008 Alquileres Pagados $ 2.700,00

a Caja $ 2.700,00

31/12/2008 Anticipo de Clientes $ 2.100,00

a Ventas $ 2.100,00

31/12/2008 Costo de Mercaderia Vendida $ 850,00

a Mercaderia $ 850,00

31/12/2008 Depresiaciones $ 2.500,00

a Depresiación Acum.de Bienes de Uso $ 2.500,00

31/12/2008 Luz , Gas y Agua $ 600,00

a Proveedores $ 600,00

31/12/2008 Perdida Extraordinaria $ 100,00

a Inversiones $ 100,00

31/12/2008 Papeleria y Librería $ 200,00

Gastos de Viaticos y Alimentación $ 270,00

Diferencia de Caja $ 10,00

a Caja, Plazo Fijo $ 480,00

31/12/2008 Depresiaciones $ 500,00

a Depresiación Acum.de Bienes de Uso $ 500,00

31/12/2008 Alquileres Pagados por Adelantado $ 900,00

a Alquileres pagados $ 900,00

Caja Banco XX Cta Cte Iversiones

Debe Haber Debe Haber Debe Haber

$ 11.240,00 $ 2.700,00 $ 9.585,00 $ 3.500,00 $ 5.650,00 $ 100,00

$ 5.000,00 $ 480,00 $ 3.000,00 $ 550,00 $ 4.000,00

$ 1.000,00 $ 700,00

$ 750,00 $ 1.000,00

$ 3.000,00 $ 4.000,00

$ 20.990,00 $ 3.180,00 $ 12.585,00 $ 9.750,00 $ 9.650,00 $ 100,00

$ 17.810,00 $ 2.835,00 $ 9.550,00

Cuentas a Cobrar Mercaderia Bienes de Uso

Debe Haber Debe Haber Debe Haber

$ 5.720,00 $ 5.380,00 $ 3.300,00 $ 25.000,00

$ 3.000,00 $ 850,00 $ 5.000,00

$ 5.720,00 $ - $ 8.380,00 $ 4.150,00 $ 30.000,00 $ -

$ 5.720,00 $ 4.230,00 $ 30.000,00

Dep. Acum. Bienes de Uso Proveedores Deudas Bancarias

Debe Haber Debe Haber Debe Haber

$ 2.500,00 $ 3.500,00 $ 6.480,00 $ 550,00 $ 18.200,00

$ 2.500,00 $ 3.000,00

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