Contabilidad Intermedia

CUENTAS DE ACTIVO

CUENTA 0101 CAJA

CARGOS:

1. Importe del efectivo que el negocio tiene al iniciarse las operaciones.

2. El efectivo recibido.

ABONOS:

1. El efectivo desembolsado.

SALDO:

Debe ser deudor y representa el efectivo que tiene el negocio y los recursos que se pueden disponer por los administradores. Su presentación en el estado de situación financiera corresponde al grupo de activo circulante.

CUENTA 0102 BANCO

CARGOS:

1. Dinero depositado en la cuenta de cheques en la apertura de la cuenta.

2. Depósitos efectuados.

3. Cobranzas efectuadas directamente por el banco.

4. Intereses liquidados por banco. En cuentas especiales, como Cuenta Productiva de cheques, el banco paga intereses por el saldo promedio del mes.

ABONOS:

1. Importe de los cheques expedidos.

2. Cantidades que el banco cobra por concepto de comisiones por cobranzas, número de cheques expedidos, etc.

3. Transferencias o pagos que se hagan por otros medios diferentes a los cheques.

SALDO:

Debe ser deudor y representa el dinero que el negocio tiene en la cuenta de cheques del banco. Su presentación en el estado de situación financiera es en el activo circulante inmediatamente después de la cuenta de caja.

En algunas ocasiones el saldo de esta cuenta puede ser acreedor, lo que representa un sobregiro en la cuenta de cheques por haber retirado mayor cantidad de dinero de la depositada. En este caso su presentación en el estado de situación financiera deberá hacerse en el pasivo circulante, ya que representa un pasivo a corto plazo.

CUENTA 0110 DOCUMENTOS POR COBRAR

CARGOS:

1. Importe de los documentos aceptados por los clientes o terceras personas.

ABONOS:

1. Importe de los documentos cobrados o cancelados.

SALDO:

Debe ser deudor y representa el total de los documentos pendientes de cobro. Esta cuenta se presenta en el estado de situación financiera en el activo circulante inmediatamente después del efectivo en caja y bancos.

CUENTA 0111 CLIENTES

CARGOS:

1. Importe de las facturas a crédito provenientes de la venta de mercancías.

2. Intereses que se cargan a los clientes por la demora del pago de las facturas.

3. Cargos diversos a los clientes como fletes, maniobras, etc.

ABONOS:

1. Cobros.

2. Documentos recibidos en pago.

3. Notas de crédito proveniente de devolución de mercancías.

4. Descuentos que se concedan a los clientes por el pago anticipado de su adeudo o rebajas que se efectúen por volumen en las compras.

SALDO:

Debe ser deudor y representa el total de las facturas pendientes de cobro. Esta cuenta se presenta en el estado de situación financiera en el activo circulante después de la cuenta de documentos por cobrar.

CUENTA 0112 DEUDORES DIVERSOS

CARGOS:

1. Cantidades que se entregan en efectivo.

2. Entregas a terceras personas por cuenta del deudor de dinero o bienes.

ABONOS:

1. Cobros en efectivo.

2. Documentos recibidos en pago.

3. Entregas a terceras personas, por cuenta de la cantidad comercial, de dinero o bienes.

SALDO:

Debe ser deudor y representa cuentas por cobrar a favor del negocio. En el estado de situación financiera, esta cuenta se presenta en el grupo del activo circulante con el nombre de funcionarios y empleados.

CUENTA 0120 ALMACÈN

CARGOS:

1. Costo de las mercancías compradas.

2. Costo de las mercancías recibidas de clientes por concepto de devolución sobre ventas.

ABONOS:

1. Precio de costo de las mercancías vendidas.

2. Precio de costo de las mercancías devueltas a los proveedores.

3. Importe de las rebajas sobre compras otorgada por los proveedores como ajuste a sus facturas.

SALDO:

Debe ser deudor y representa el inventario de mercancías con que cuenta la empresa. Esta cuenta se presenta en el estado de situación financiera en el grupo de activo circulante inmediatamente después de los conceptos de cuentas por cobrar.

CUENTA 0130 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

CARGOS:

1. Importe de las primas de seguro pagadas por anticipado.

ABONOS:

1. Porción de las primas de seguros que deban aplicarse a resultados por haberse devengado con el transcurso del tiempo.

2. Bonificación sobre las primas de seguro que se reciban de la compañía aseguradora.

SALDO:

Debe ser deudor y representa el total de las primas de seguros que no se han devengado. Esta cuenta se presenta en el estado de situación financiera en el grupo de activo circulante después de los conceptos de almacén o inventarios de mercancías.

CUENTA 0131 PAPELERÌA Y ÙTILES DE ESCRITORIO

CARGOS:

1. Costo de la papelería y útiles de escritorio comprados.

ABONOS:

1. Precios de costo de la papelería y útiles de escritorio consumidos.

2. Precio de costo de la papelería y útiles de escritorio devueltos a proveedores.

3. Importe de las rebajas sobre compras otorgadas por los proveedores.

SALDO:

Debe ser deudor y representa el inventario de papelería y útiles de escritorio que tiene la empresa. Esta cuenta se presenta en el estado de situación financiera en el grupo de activo circulante inmediatamente después de los conceptos de almacén e inventario de mercancías.

CUENTA 0132 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

CARGOS:

1. Importe de los intereses pagados por anticipado.

ABONOS:

1. Porción de los intereses que deba aplicarse a resultados por haberse devengado en el transcurso del tiempo.

2. Reducción o cancelación de intereses por pago anticipado del préstamo.

SALDO:

Debe ser deudor y representa los intereses que no se han devengado. Esta cuenta se presenta en el estado de situación financiera en el grupo de activo circulante inmediatamente después de los conceptos de almacén o inventario de mercancías.

CUENTA 0133 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

CARGOS:

1. Importe de las rentas pagadas por anticipado.

ABONOS:

1. Porción de las rentas que deban aplicarse a resultados por haberse devengado con el transcurso del tiempo.

SALDO:

Debe ser deudor y representa las rentas pagadas por anticipado que no se han devengado. Esta cuenta se presenta en el estado de situación financiera en el grupo de activo circulante inmediatamente después de los conceptos de almacén e inventario de mercancías.

CUENTA 0134 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

CARGOS:

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