Contabilidad

Efectivo. constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines generalmente está integrado por billetes, monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y depósitos a plazos.

Caja. en general es aquella en donde se guarda todo el dinero diario recibido por diferentes conceptos. Es una cuenta que registra el efectivo que ingrese y salga de la empresa siempre y cuando no sea depositado en la cuenta bancaria, es una cuenta de saldo deudor o 0 nunca acreedor.

Arqueo de caja y ajustes. El arqueo de caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto, el saldo que arroje esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja ya sea en dinero en efectivo, cheques o vales, sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

Fondo fijo de caja. El fondo fijo es un fondo disponible en efectivo que se emplea para compras de poco valor que se pagan durante el día normalmente el fondo fijo se reembolsa periódicamente.

Fondo variable. Es el importe que determina la administración para la realización de gastos y compras que son necesarios pagarlos de manera inmediata dependiendo de las necesidades que se tengan en la entidad.

Control interno de caja

• Debe haber una sola persona responsable de la caja

• La persona responsable de la caja no debe tener acceso ni a la contabilidad ni a la caja principal.

• La reposición del fondo de caja se realizara mediante cheque a favor de la persona responsable de la caja.

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