Contabilidad

COTROLES CLAVES DE CADA UNA DE LAS CUENTAS DE ACTIVO

Nº CUENTAS

CONTROL CLAVE

CAJA Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en un recibo de ingreso, el cual debe ser firmado y sellado por el cajero.

El cajero debe llevar diariamente un formulario de recepción de efectivo donde conste el número del recibo fecha y monto recibido.

Efectuar rápidamente la conciliación de los extractos bancarios.

CAJA CHICA El fondo de caja chica debe mantenerse separado de cualquier otro fondo que opere la institución, y el custodio, no debe tener acceso al efectivo recibido de clientes u otro deposito.

Los volantes de caja chica deben ser autorizados por el funcionario del área donde se solicite el desembolso y por el encargado del área financiera.

No se permitirá el manejo de dos fondos de caja por una sola persona.

BANCOS - Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.

- Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo. Después de 30 días se cancelan los cheques.

- Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva.

INVERSIONES

CUENTAS POR COBRAR DE CLIENTES

CUENTAS POR COBRAR DE EMPLEADOS

CUENTAS POR COBRAR VARIOS

DOC. POR COBRAR CLIENTES

DOC. POR COBRAR VARIOS

(-)RESERVAS CTAS INCOBRABLES

REALIZABLE

MERCADREÍAS Los procedimientos más comunes para elregistro de las mercaderías son:• Procedimientos de Inventarios Perpetuos.• Procedimiento Analítico o Pormenorizado.• Procedimiento Global o de Mercaderías Generales.

OTROS ACTIVOS

ARRIENDO PAGO

PUBLICIDAD PREPAGADA

ACTIVOS NO CORRIENTES

ACTIVO FIJO NO DEPRESIABLE

TERRENO

ACTIVO FIJO DEPRESIABLE

EDIFICIO

(-)DEPRECIACION ACUMULADA DE EDICFICIO

MUEBLES Y ENSERES

(-)DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

EQUIPO DE OFICINA

(-)DEP. ACUMULADA DE EQ. OFICINA

EQUIPO DE COMPUTACION

(-)DEP. ACUMULADA DE EQ. COMPUTACION

VEHICULO

(-) DEP. ACUMULADA DE VEHICULO

DIFERIDOS

GTOS. DE CONSTITUCION

GTOS. DE ORGANIZACIÓN

GTOS. DE INSTALACION

AMORTIGUACION ACUMULADA

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