Cuaderno 2 Cuarta Parte

Cuaderno 2. Cuarta parte

Delitos en materia aduanera

Introducción

Los delitos en materia aduanera, se presentan cuando se vulnera la norma tributaria mediante una conducta anti-jurídica, la cual puede consistir en la omisión de actos ordenados por la autoridad, o en su defecto en la ejecución de actos prohibidos por la ley.

Dentro de este tipo de conductas anti-jurídicas encontramos al contrabando mismo que, dicho sea de paso, ha sido motivo de profundas discusiones en relación a su naturaleza procesal, ya que hay algunos que opinan correcto el considerarlo simultáneamente como delito y como infracción administrativa, mientras que otros opinan que ésta duplicidad en su naturaleza sería inconstitucional.

Al respecto, es importante precisar, que las leyes aduaneras no proporcionan un concepto general de contrabando, sino que se conforman en señalar de forma casuística los tipos de esta infracción; por otro lado, la regulación del contrabando como delito sancionado con pena corporal está regulado en el título IV capítulo II del Código Fiscal de la Federación, ubicándolo dentro de los delitos denominados fiscales.

Instrucciones

1. Investigue y proporcione dos ejemplos reales de la figura del contrabando, uno como delito y otro como infracción administrativa.

2. Determine las disposiciones normativas que se violan para cada uno de los ejemplos dentro del Código Fiscal de la Federación y en la Ley Aduanera.

3. Determine las posibles sanciones aplicables para cada uno de los ejemplos y las disposiciones normativas en las que se fundamentan.

4. Elabore un cuadro comparativo que describa la figura del contrabando como delito y como infracción administrativa.

Contrabando

Delito Infracción Administrativa

Ejemplo El gobierno federal detectó y desmanteló una red delincuencial de evasión en la importación de textiles mediante la subvaluación de mercancías, explicó que mediante la venta de mercancía por debajo de su valor, estos actores simulan una gestión de negocio empresarial con el ánimo de transferir recursos al extranjero, evadir el pago de impuestos por las ganancias obtenidas por la venta de productos en México y pretenden sustraerse de la supervisión de los sistemas financiero y fiscal. Un organismo público, por ejemplo, obtuvo el total de US$ 333 millones luego de cruzar la información de los bienes que ingresaron por las zonas de frontera con el consumo de la población de la zona. El excedente es lo que ingresaría por contrabando.

Disposiciones Normativas Código Fiscal de la Federación: Artículo 102.- Comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de él mercancías: I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse. II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito. III. De importación o exportación prohibida. También comete delito de contrabando quien interne mercancías extranjeras procedentes de

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