Cuestionario de estudio de Auditoria Forense

Cuestionario Parcial Final

1. Pasos para realizas una auditoria

1. Conocer las normas con el fin de verificar el proceso, es decir, las que atañen el proceso a auditar
2. Realizar un programa de auditoria, el cual es un documento en el cual se plasma el objetivo y el alcance de la auditoria
3. Plan de auditoria, en donde se discrimina quien va auditar, que proceso, en que tiempo, etc.
4. Preparación de listas de verificación, la cual es un cuestionario que se realiza para revisar el proceso y procedimiento de manera rápida
5. Reunión de apertura, la cual se debe realizar para demostrar transparencia, en esta se da a conocer el programa y el plan de auditoria
6. Elaboración de informe de auditoría por cada proceso, este se presenta después de revisado y auditado el proceso, dando a conocer los descubrimientos que se presentaron
7. Reunión de cierre, donde se dan a conocer las no conformidades o los hallazgos, más no se presentan las observaciones
8. Entrega de informe con todos los soportes

1. ¿Cuáles son los procedimientos obligatorios en toda entidad?  Explique uno de ellos

Todas las entidades deben tener:

1. Control de Documentos
2. Control de Registros
3. Auditoria Interna
4. Producto y/o servicio no conforme: La entidad debe asegurarse de que el producto y/o servicio que no sea conforme con los requisitos establecidos, se identifica y controla para prevenir su uso o entrega no intencionados. Se debe establecer un procedimiento documentado para definir los controles y las responsabilidades y autoridades relacionadas para tratar el producto y/o servicio no conforme

1. ¿Qué debe Cumplir la contabilidad para ser un medio efectivo en la lucha contra la corrupción como medio probatorio ente la ley?

La contabilidad sirve para el control fiscal, mejora continua del proceso y tomo de decisiones, de acuerdo a los principios, con registros existentes y soportes verídicos en original y que cumpla con los requisitos establecidos por la ley

1. Cinco delitos contra la administración

1. Peculado por apropiación: Se refiere a un servidor público que se adueña de recursos del Estado para para beneficio propio o de un tercero
2. Celebración indebida de contratos: Intervenir en la celebración de un contrato sin cumplir con los requisitos legales
3. Prevaricato: Es aquel delito en el cual incurre los funcionarios públicos cuando faltan, ya sea a sabiendas o por ignorancia inexcusable a las obligaciones y deberes inherentes al cargo que desempeña
4. Cohecho: Se deja convencer como servidor público para recibir dadivas o beneficios por realiza una actividad indebida
5. Concusión: Cuando un funcionario público exige o hace pagar a una persona una contribución (en uso de su cargo) o también al cobrar más de lo que le corresponde

1. Describa la cadena presupuestal

1. Apropiación: Montos máximos que sitúa el DTN.  Se revisa que la apropiación exista
2. Certificado de disponibilidad presupuestal (CRP): Confirma la existencia de la apropiación.   Rubro presupuestal
3. Solicitud del ordenador del gasto del CRP: Debe cumplir con la etapa pre y contractual.  División de las etapas.
4. Generar el CRP: Es el documento que perfecciona el contrato, es decir, que ya firmado no se modifica
5. Entrada de bienes y recibo a satisfacción de bienes: Es realizado únicamente por el almacenista
6. Obligación: Lo realiza únicamente el contador por ser la persona idónea y especializada en el tema
7. Orden de pago: Beneficiario final, el cual corresponde con el contrato y al CRP

1. ¿Cómo se redacta un hallazgo?

1. Condición: Es la situación actual encontrada por el auditor con respecto a una operación, actividad o transcripción que se está emitiendo
2. Criterio: Son los parámetros de comparación o las normas aplicables a la situación encontrada que permite la evaluación de la condición actual.  
3. Causa: Razón fundamental por la cual la desviación es el motivo por el cual no se cumplió el criterio o la norma
4. Efecto: Es el resultado adverso, que se produce de la comparación entre la condición y el criterio respectivo.  La importancia de un hallazgo se juzga generalmente por el efecto.  Los efectos  deben exponerse, en lo posible en términos cuantitativos.  El efecto es importante para el auditor para persuadir a la administración, que es necesario un cambio o acción correctiva para alcanzar los objetivos y metas institucionales, para lo cual se debe redactaren términos comprensible para los usuarios del informe de auditoria

Ejemplos:

• En las acciones preventivas muestreadas, se observa que no se está definiendo la no conformidad "potencial", incumpliendo el numeral 8.5.2 de la norma ISO 9001.
• Algunas acciones correctivas, el análisis de Causas y el plan de acción, no aseguran que el hallazgo no se vuelva a presentar, incumpliendo el numeral 8.5.2 de la norma ISO 9001.
• No se observan claramente definidos los criterios de selección, evaluación y reevaluación de los proveedores, de acuerdo al tipo y grado de control requeridos para cada uno, en el procedimiento de selección y evaluación de proveedores y contratistas, incumpliendo el numeral 7.4.1 de la norma ISO 9001.  

1. Defina Plan de Mejoramiento y Solicitud de acción y las diferencias entre las dos

El plan de mejoramiento se realiza con el fin de controlar los hallazgos, con el fin de que se tomen los correctivos necesarios en procura de mejorar los procesos.  Se constituye por los mecanismos de verificación y evaluación del Sistema de Control Interno para determinar si este apoya al cumplimiento de los objetivos de la unidad.  Se mantiene vigente la resolución 5872 – 2007.

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