Cuestionario sobre el IVA

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

FISCAL II. IMPUESTOS INDIRECTOS, ESTATALES Y MUNICIPALES

DRA. ADRIANA VERÓNICA HINOJOSA CRUZ

CUESTIONARIO FINAL DE IVA

SEMESTRE ENERO-JUNIO 2014

NOMBRE EQUIPO:

NOMBRE INTEGRANTES:

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INSTRUCCIONES: Contestar las siguientes preguntas en equipo en este mismo documento y respetando el orden de las mismas. Deberán enviar un solo archivo por equipo. Su equipo deberá tener un nombre. El nombre del archivo y del asunto en el correo será el nombre del equipo. La fecha límite para su envío es el JUEVES  13 a las 23:59 horas.

(Valor 10% calificación final)

1. Estudia el artículo 3º del RLIVA con el objetivo de conocer, mediante un mapa conceptual, todos los supuestos de una retención menor del IVA trasladado.
2. Elabora un cuadro de traslado del IVA, como una práctica individual de su mecánica; suponga los datos necesarios.
3. Elabora tu propio cuadro de cuantificación del IVA a pagar, como una práctica individual de su mecánica; deberás suponer los datos necesarios.
4. ¿Cuál es tu opinión sobre la estructura de la LIVA? Es clara, sencilla, complicada,…
5. ¿Cuál es la fórmula del IVA a pagar?
6. ¿Por qué se dice que el artículo 1º de la LIVA contiene un resumen de la misma?
7. ¿Todas las personas a quienes se les traslada el IVA están obligadas a retenerlo?
8. ¿Qué se entiende por traslado del IVA?
9. ¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a una de las características del IVA?

a) Es un impuesto personal.

b) Es un impuesto transitorio.

c) Es un impuesto especial.

d) Es un impuesto indirecto.

1. La LIVA se divide en:

a) Títulos y capítulos.

b) Capítulos y secciones.

c) Títulos y artículos.

d) Capítulos y artículos.

11. La retención del IVA trasladado para una persona física que presta servicios personales independientes es del 10%.  Falso o Verdadero

1. “La Estrella”, S.A. de C.V., no debe retener el IVA a una persona física que presta servicios empresariales.  Falso o Verdadero
2. ¿Qué es una persona física?
3. ¿Qué es persona moral?
4. ¿Qué se considera territorio nacional para efectos fiscales?
5. ¿En qué momento adquiere una persona física su personalidad jurídica?
6. Las personas morales ¿tienen personalidad jurídica?
7. Un fideicomiso tiene personalidad jurídica Falso Verdadero
8. Describe en un mapa las diferentes formas en que se trasmite la propiedad: compraventa, donación, adjudicación, cesión de derechos, entre otras; con el propósito de tener más información sobre la trasmisión de propiedad, origen del concepto de enajenación para efectos fiscales.
9. Investiga qué es importación temporal y definitiva, así como pedimento aduanal con el propósito de reforzar el aprendizaje de la actividad gravada por la LIVA: importación de bienes y servicios.
10. ¿Qué se entiende por enajenación de bienes para efectos de la LIVA?
11. Señala cinco formas en que se otorga el uso o goce temporal de bienes.
12. ¿Cuándo la prestación de servicios se realiza en territorio nacional?
13. El otorgamiento del uso de una marca se considera como una actividad objeto del IVA en el capítulo del otorgamiento del uso o goce temporal de bienes      Falso Verdadero
14. Describe detalladamente mediante un mapa el concepto de la base del IVA, con el propósito de reforzar la interpretación de los artículos 12, 18, 23 y 27 de la LIVA
15. De conformidad con la LIVA, ¿cuál es la base a la que debe aplicarse la tasa del impuesto?
16. ¿Cuáles son los conceptos que la LIVA señala como elementos que integran la base en la enajenación de bienes?
17. ¿Cuáles son los conceptos que la LIVA señala como elementos que integran la base en la prestación de servicios?
18. ¿Cuáles son los conceptos que la LIVA señala como elementos que integran la base en el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes?
19. ¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a un elemento a considerar para determinar la base del IVA en la prestación de servicios de Auditoría prestados en territorio nacional por un residente en España?

a. El precio de venta

b. El Impuesto General de Importación

c. Los honorarios cobrados por el prestador del servicio

d. Las regalías cobradas por el residente en el extranjero.

1. La LIVA denomina a la base del impuesto _________________________________________
2. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios puede ser un elemento a considerar para la determinación de la base del IVA.                FALSO       VERDADERO
3. Estudia el artículo 6º del RLIVA para complementar el concepto de animales y vegetales no industrializados.
4. Estudia el artículo 7º del RLIVA para complementar el concepto de medicinas de patente.
5. Desarrolla el término exportación de bienes y servicios para efectos de la LIVA para lo cual puede estudiar el artículo 29 de la LIVA y disposiciones correlacionadas.
6. ¿Qué debe entenderse por exportación definitiva?
7. ¿Qué son operaciones de maquila?
8. ¿Qué es región fronteriza para efectos de la LIVA?
9. ¿Cuál es el objetivo de la tasa de IVA al 0%?
10. La tasa aplicable a la prestación de servicios contables a un agricultor en la ciudad de Colima es del 16%                 FALSO  VERDADERO
11. La tasa aplicable a la enajenación de libros por una editorial es la del ______ %.
12. ¿En qué momento se causa el IVA en el caso de la importación de una maquinaria para producir zapatos?
13. Una persona física otorga en arrendamiento una bodega y cobrará la renta correspondiente en forma trimestral. ¿En qué momento causa el IVA dicha persona?

1. Un padre dona a su hijo un automóvil. ¿En qué momento causa el IVA el padre?
2. En la cesión de los derechos de una marca, por un residente en el extranjero a un residente en México, el IVA se causa en el momento _________________________________________
3. Tratándose de intereses reales (Artículo 18-A de la LIVA) el IVA se causa ____________________.
4. “La Estrella”, S.A. dona un lote de sus inventarios a la Cruz Roja Mexicana. En este caso, el IVA se causa al momento de la donación.             FALSO  VERDADERO
5. Señala cinco tipos de enajenaciones que no pagan el IVA.
6. Señala cinco tipos de prestaciones de servicios por las que no se paga el IVA.
7. Señala tres tipos de otorgamiento del uso o goce temporal de bienes por los que no se paga el IVA.
8. Señala cinco tipos de importaciones que no pagan el IVA.
9. ¿Son objeto de la LIVA los actos o actividades señalados en los artículos 9, 15, 20, y 25 de la LIVA?
10. ¿Cuál es el orden a seguir para aplicar correctamente la tasa de IVA que le corresponde a un acto o actividad gravado por la LIVA?
11. La importación de fríjol negro se considera como una importación exenta por la LIVA.  FALSO VERDADERO.
12. Carlos Téllez es mexicano y creó una escultura en París. La Universidad Autónoma Metropolitana importa la escultura para exponerla en sus instalaciones. La importación está exenta de IVA. FALSO VERDADERO
13. Están exentos de IVA los intereses derivados del uso de tarjeta de crédito. FALSO VERDADERO.
14. Está exento de IVA el arrendamiento de un inmueble para casa habitación otorgado a una sociedad anónima. FALSO VERDADERO
15. Está exento de IVA el arrendamiento de un terreno. FALSO VERDADERO
16. Está exento de IVA un Diplomado en Impuestos impartido por una universidad privada. FALSO VERDADERO
17. Está exenta de IVA la importación de una marca comercial. FALSO VERDADERO
18. Están exentas de IVA las cuotas que cobra la Asociación Mexicana de Contadores Públicos, A.C. a sus asociados. FALSO VERDADERO
19. Está exento de IVA el espectáculo que ofrece Cavalia en Monterrey (Municipio San Pedro Garza García).  FALSO VERDADERO
20. Está exenta la enajenación de pan blanco. FALSO VERDADERO.
21. ¿En qué consiste el acreditamiento para efectos del pago del IVA?
22. ¿Qué se entiende por impuesto acreditable para efectos de la LIVA?
23. Señala tres requisitos para el acreditamiento del IVA que tengan relación con requisitos de deducibilidad establecidos en la LISR.
24. Señala cinco conceptos que no deberán incluirse al calcular la proporción en el acreditamiento del IVA.
25. ¿En qué consiste la opción que ofrece el artículo 5º.B de la LIVA?
26. ¿En qué casos aplica el ajuste de acreditamiento establecido el artículo 5º.A de la LIVA?
27. ¿Es acreditable el IVA pagado por la importación de servicios?
28. ¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a un requisito para el acreditamiento del IVA?

1. Que la erogación sea pagada con cheque nominativo para abono en cuenta del beneficiario.
2. Que se hayan enterado las retenciones del IVA que se pretende acreditar.
3. Que las erogaciones sean estrictamente indispensables para la realización de las actividades.
4. Que se calcule correctamente la proporción de acreditamiento cuando se realizan actividades gravadas y exentas.

1. Cuál de las siguientes opciones corresponde al IVA trasladado a un médico que exclusivamente presta servicios de medicina:

1. Acreditable en su totalidad, sin requisito alguno.
2. No es acreditable.
3. Acreditable si las erogaciones son deducibles para efectos del ISR.
4. Acreditable en forma proporcional.

1. ¿Cómo se determina el IVA a cargo del contribuyente?
2. ¿Cuál es la regla general para determinar el IVA a pagar?
3. ¿Cuál es el procedimiento para que una sociedad anónima presente su declaración de pago de IVA?
4. ¿Cuál es el efecto del descuento que nos otorga un proveedor, en materia de IVA?
5. ¿Cuál es el efecto de la devolución que recibimos de un cliente, en materia de IVA?
6. Si el Sr. Gilberto Cañedo cobra $ 100,000 por ventas del mes de marzo y otorga un descuento sobre una venta del mes de enero por $ 1,000.00, el efecto es materia de IVA sería:
7. Elabora un ejemplo que dé como resultado un saldo a favor de IVA y revísalo con tu asesor.
8. Elabora un ejemplo para ejemplificar el acreditamiento de saldos a favor de IVA.
9. Señala el origen de los saldos a favor de IVA.
10. ¿Qué opciones tiene el contribuyente para recuperar saldos a favor de IVA?
11. ¿Cuál es la diferencia entre acreditar y compensar un saldo a favor de IVA?
12. ¿Un saldo a favor de IVA puede compensarse contra el ISR retenido a los trabajadores del mismo contribuyente? (Justifica tu respuesta)
13. Señala tres obligaciones formales de los contribuyentes del IVA.
14.  Explica qué debemos entender por “actos accidentales” para efectos de la LIVA.
15. ¿Qué obligación formal no tendrán los contribuyentes del IVA por actos accidentales gravados por la LIVA?
16. Los contribuyentes por actos accidentales gravados por la LIVA deberán expedir documentación por dichos actos y conservarlos por un período de______________________.
17. Una persona física que realizó un acto accidental gravado por la LIVA podrá disminuir el IVA que cause, con el IVA que le trasladaron o el que él pagó con motivo de la importación. FALSO VERDADERO.
18. Elabora un catálogo de cuentas en las que incluyas las cuentas que deben usarse para el registro contable del IVA.
19. Elabora un mapa mental para representar el registro del IVA correspondiente a una venta a crédito, desde que se expide la factura y hasta que se cobra su importe.
20. Elabora un mapa mental para representar el registro del IVA correspondiente a una compra de mercancía a crédito, desde que nos entregan la mercancía y hasta que se le paga al proveedor.
21. ¿Por qué conceptos se abona la cuenta de “IVA por pagar”?
22. ¿Cómo se registra el IVA que nos restituye un proveedor por la devolución de mercancía defectuosa?
23.  ¿Cómo se registra el IVA que cancelamos en la cuenta de nuestro cliente por un descuento que le otorgamos por pronto pago?
24. ¿Cuáles son los fundamentos legales de los cuales inferimos el registro contable del IVA?
25. ¿Qué representa el saldo de la cuenta “IVA acreditable”?
26. El IVA correspondiente a la devolución sobre una venta a crédito significa un abono a la cuenta “IVA por acreditar pendiente de pago”. FALSO VERDADERO
27. El IVA correspondiente a un gasto identificado con el arrendamiento para casa habitación se registra en una cuenta que controle el IVA:

1. Que se acredita totalmente.
2. Que se acredita mediante un factor.
3. Que no se acredita.
4. Que se causa al cobro.

1. La restitución del IVA que nos trasladó un proveedor por la devolución de mercancía cuya venta está gravada por la LIVA significa:

1. Un abono a la cuenta “IVA pagado por acreditar identificado con actividades gravadas”.
2. Un cargo a la cuenta “IVA por acreditar pendiente de pago identificado con actividades gravadas”.
3. Un cargo a la cuenta “IVA pagado por acreditar identificado con actividades gravadas”.
4. Un abono a la cuenta “IVA por acreditar pendiente de pago identificado con actividades gravadas”.

1. El fundamento legal que establece la obligación de registrar el IVA susceptible de acreditamiento es el artículo:

1. 32 de la LIVA
2. 71 del RLIVA.
3. 30 del CFF.
4. 28 del CFF.

Conclusión general del IVA.

Es importante analizar –como primer paso– la estructura de la ley fiscal que se deseé estudiar, así como las características del impuesto que regula; LIVA. La LIVA contiene en su primer artículo un resumen en el que se identifican con precisión los elementos del impuesto: sujeto, objeto, base y tasa. Adicionalmente, en el primer artículo de la LIVA, se encuentran conceptos importantes como son: la época de pago, el traslado, el acreditamiento, el impuesto a pagar y el retenido.

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