Desviacion Presupuestal

Las Desviaciones Presupuestarias

El control presupuestario, a grosso modo, tiene dos fases, la primera consiste en la confección de presupuestos y la segunda fase contempla la comparación de los presupuestos con la realidad, denominado análisis de las desviaciones.

El análisis de las desviaciones es la evaluación detallada de las variables que influyen directa o indirectamente en los resultados obtenidos comparándolos con los que habían previsto y valorando el porqué de las desviaciones que se han producido.

El procedimiento y modelo de análisis de desviaciones deberá estar en consonancia con el sistema de costes utilizado, para facilitar el entendimiento o interpretación de los hechos.

Para la fórmula de una desviación en costes se suele indicar, en primer lugar, el coste previsto y luego el coste real. De este modo, el signo de la desviación coincidirá con el hecho de que sea favorable o no para la compañía.

Coste previsto – Coste real

Para las desviaciones concernientes a ingresos, primero se indican los ingresos reales y luego los previstos.

Ingreso real – Ingreso previsto

La profundidad del análisis de desviaciones estará en función de los intereses de la corporación. Un primer tipo de análisis podría ser a partir de la cuenta de resultados de la empresa, puede ser muy superficial y podría ser muy difícil identificar las causas de las desviaciones. Para profundizar el análisis sería necesario analizar cada concepto de coste o de ingreso.

Para facilitar la labor de control presupuestario en SAP Business Planning and Consolidation (SAP BPC / OutlookSoft), podrá hacer uso de las características de reporting y cuadros de mando que ofrece esta herramienta de gestión.

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