ECONOMÍA DE LA EMPRESA: ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN

ECONOMÍA DE LA EMPRESA: ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN[pic 1]

GRADO DE ECONOMÍA

El balance de situación de la empresa Cristal SA a 31 de diciembre de 2015 es el siguiente:

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Los plazos de cobro y pago de los saldos pendientes por liquidar y correspondientes al balance son:

• El IVA se paga durante el mes siguiente de cada trimestre natural a un tipo del 21%.
• Los acreedores comerciales (proveedores) se pagarán el 50% en enero, el 30% en febrero y el 20% en marzo.
• El préstamo a c/p se pagará en el mes de abril.
• Los efectos a pagar vencen el 40% en enero, el 30% en febrero y el 30% en marzo.
• Los clientes pagaran un 80% en enero y el resto en febrero.
• Los efectos a cobrar se cobrarán el 50% en enero, 30% en febrero y el 20% en marzo.

Las partidas presupuestadas para el próximo trimestre del año 2016 son (en €):

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Los cobros y los pagos se realizarán siguiendo la siguiente pauta para el periodo presupuestado:

• Cobro de ventas: por cuenta de clientes al contado el 30% y el 20% al mes siguiente. A través de efectos a cobrar el otro 50%, con vencimiento: 10% a los 30 días, 35% a los 60 días y el 5% a los 90 días.
• Compras: el 20% se pagan al contado, el 30% al mes siguiente y el 50% dos meses más tarde.
• La nómina y cargas sociales se pagan en el mismo mes en que se incurren.
• Los costes siguen la misma dinámica que compras.
• El tipo de IVA de todas las operaciones que realiza la empresa es del 21%.

Se pide:

1. Elaborar el presupuesto de tesorería del primer trimestre del año 2016 considerando que la tesorería mínima objetivo es el 50% del fondo de maniobra a 31 de diciembre del año 2015. Adelantar el descuento de efectos en caso de que sea necesario financiar un déficit de tesorería.
2. Elaborar la cuenta de resultados y balance previsional.
3. Tu opinión de la situación financiera de la empresa.

SOLUCION:

Ficha de Ventas

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Ficha de Compras

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Gastos

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Liquidación IVA:

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Presupuesto de Tesorería:

Obtenemos los cobros y pagos según el enunciado del caso:

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