EMPRESA AUDITORA: ENTUSIASMO CON LIDERAZGO Y EXITO

No

PROCEDIMIENTOS

REF.

ELABORADO  POR

TIEMPO

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CAJA

1

Verificación de la secuencia numérica de recibos y sus características: autenticidad, propiedad, control de cálculos, etc.

A.1

K.N.B.V.

30 min

2

Incorporación de comprobantes no válidos para verificar si son detectados en el proceso.

A.1

K.N.B.V.

15min

3

Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de depósito, cuentas bancarias a nombre de la entidad y préstamos obtenidos

A.1

K.N.B.V.

45min

4

Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle.

A.1

K.N.B.V.

30min

5

Los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados previamente, pre numerados, y con la debida identificación fiscal del beneficiario.

A.1

K.N.B.V.

30min

6

La evidencia se verificara y se cancela cuando se giran los cheques.

A.1

K.N.B.V.

5min

7

Los arqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos de caja.

A.1

K.N.B.V.

10min

8

Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos.

A.1

K.N.B.V.

15min

9

Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco.

A.1

K.N.B.V.

45min

10

Comparar una muestra de los ingresos de efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos.

A.1

K.N.B.V.

30min

11

Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y cheques pagados.

A.1

K.N.B.V.

30min

12

Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones, autorización y custodia de efectivo y valores.

A.1

K.N.B.V.

30min

13

Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleados que manejan efectivo y valores para establecer la protección de la entidad.

A.1

K.N.B.V.

45min

14

Obtener copias de los arqueos sorpresivos que práctica el departamento de auditoría interna, para establecer posibles faltantes, dándole seguimiento a la recuperación

A.1

K.N.B.V.

10min

15

Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuentas bancarias efectuadas por un empleado independiente.

A.1

K.N.B.V.

45min

PRUEBAS ANÁLITICAS DE CAJA

1

Los fondos fijos que se maneja en cuentas bancarias, se controlan en igual forma que las demás cuentas bancarias.

A.1

K.N.B.V.

30 minutos

2

Existen límites para los desembolsos, cheques girados contra los fondos de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales como anticipo de sueldos ysalarios, gastos de viaje, etc.

A.1

K.N.B.V.

40 minutos

3

Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor general.

A.1

K.N.B.V.

55 minutos

4

Obtener estados de cuenta bancaria posteriores a la fecha de cierre.

A.1

K.N.B.V.

4 horas

5

Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondos fijos.

A.1

K.N.B.V.

30min

6

Verifique corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos de efectivo.

A.1

K.N.B.V.

30min

7

Analizar las transferencias bancarias al final del año.

A.1

K.N.B.V.

2horas

8

Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentación soporte y registros contables y auxiliares.

A.1

K.N.B.V.

45min

9

Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas de auditoría.

A.1

K.N.B.V.

30min

10

Controlar todo el efectivo e instrumentos negociables poseídos por la empresa hasta que todos los fondos se hayan contado, insistir que el encargado del efectivo este presente durante el arqueo.

A.1

K.N.B.V.

3horas

11

Obtener un recibo firmado por el encargado del fondo como constancia que le fueron devueltos los fondos al cliente de entera conformidad

A.1

K.N.B.V.

10min

12

Asegurarse que todos los cheques pendientes de depositarse estén librados a la orden del cliente ya sea en forma directa o a través de endoso.

A.1

K.N.B.V.

15min

13

La responsabilidad de los fondos fijos de caja, está separada de las funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.

A.1

K.N.B.V.

45min

14

Seguimiento sorpresivo y simultáneo con su realización de movimientos de fondos.

A.1

K.N.B.V.

30min

15

El efectivo en caja se separado de otros fondos

A.1

K.N.B.V.

10min