EMPRESA VIDEOTECA CORPORATION S.A PROGRAMA DE AUDITORÍA – CUENTA CAJA CHICA

SEXTO “B” & ASOCIADOS[pic 1]

AUDITORES INDEPENDIENTES S.A

EMPRESA VIDEOTECA CORPORATION S.A

                PROGRAMA DE AUDITORÍA – CUENTA CAJA CHICA

Del 01 De Enero Al 31 De Junio Del 2015

PA1

1/7

OBJETIVO

• Verificar si los saldos de la cuenta caja son reales y consten en los estados financieros
• Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de efectivo, caja cumplen las condiciones básicas de disponibilidad.
• Verificar la existencia de manuales de funciones y procedimientos del efectivo.

No

PROCEDIMIENTOS

REF/ PT

HECHO POR

AUDITOR

1

Evaluar el cuestionario de control interno.

CCI. 1 2/7

A.C.CH.J.O.P.Z

31/05/2015

2

Evaluar el nivel de riesgo y confianza de la cuenta auditada.

CCI.1 3/7

A.C.CH.J.O.P.Z

31/05/2015

3

Analizar la cedula sumaria.

A 4/7

A.C.CH.J.O.P.Z

02/06/2015

4

Analizar la cedula sub sumaria

A 5/7

A.C.CH.J.O.P.Z

02/06/2015

5

Elaborar la cédula analítica mediante un arqueo a cuenta Caja

A1-1 6/7

A.C.CH.J.O.P.Z

02/06/2015

6

Determinar los ajustes de la cuenta Caja

PPE 7/7

A.C.CH.J.O.P.Z

02/06/2015

7

Determinar hallazgos de auditoria

PCI-AA

A.C.CH.J.O.P.Z

02/06/2015

ELABORADO POR:

A.C.CH.J.O.P.Z

FECHA:

02/06/2015

REVISADO POR:

Y.J-T.W

FECHA: 30/06/2015

SEXTO “B” & ASOCIADOS[pic 2]

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                             CUESTIONARIO – CUENTA CAJA

Del 01 De Enero Al 31 De Junio Del 2015

CCI. 1

2/7

N°

PREGUNTAS

RESPUESTAS

PUNTUACIÓN

OBSERVACIONES

SI

NO

N/A

PONDERA CIÓN

CALIFIC ACIÓN

AMBIENTE DE CONTROL

Principio 1: Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos

1

¿Existe compromiso ético de los directivos  y accionistas?

X

No existe ponderación ni respuesta

2

¿Existen directrices especiales para identificar situaciones y tendencias relacionadas a los estándares de conducta de la organización?

X

10

10

3

¿Existe un manual de procedimientos que, registre, controle, salvaguarde, determine responsabilidad, autorice e indique las formas que se use en el control del efectivo de ingresos y egresos?

X

10

10

4

¿Demuestra la importancia de la integridad y los valores éticos para el funcionamiento del Sistema de Control Interno?

X

10

10

Principio 2: Ejerce responsabilidad de supervisión

5

¿Existen responsable para supervisar el desarrollo y el desempeño de al actividades con respecto a la cuenta caja?

X

10

10

6

¿Existen  estructuras y procesos establecidos para apoyar la supervisión de la cuenta Caja?

X

10

10

7

¿Existen fechas periódicas establecidas para realizar los depósitos de las cobranzas?

X

10

10

AQUÍ ESTA MAL PUESTO QUE EN NINGUN MOMENTO REALIZAN LOS DEPOSITOS

8

¿La responsabilidad principal de caja general está limitada a una sola persona?

X

10

10

Principio 3: Establece estructura, autoridad, y responsabilidad

9

¿Existen modelos para evaluar  las estructuras de la organización para identificar los riesgos.

X

10

0

No existen modelos de estructuras  que identifiqué los riesgos.

10

¿Existen responsable quien fije las pautas a seguir, influyendo en la integridad, la ética y los demás factores para la consecución de un entorno de control favorable?.

X

10

10

Principio 5: Hace cumplir con la responsabilidad

11

¿Al solicitar los reembolsos de caja se representan los comprobantes de los gastos a fin de que sean inspeccionadas por quien devuelve dinero?

X

10

10

EVALUACIÓN DE RIESGOS

Principio 6: Especifica objetivos relevantes

12

¿Existen mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos específicos asociados con el efectivo?

X

10

0

No cuenta con procedimientos que puedan identificar los riesgos. Por lo cual existen desviaciones del efectivo.

Principio 8: Evalúa el riesgo de fraude

13

¿Existen responsables para evaluar y enfrentar una variedad de riesgos provenientes de fuentes externas e internas?

X

10

0

La responsabilidad recae sobre la máxima autoridad, la misma que identifica y analiza los riesgos.

Principio 9: Identifica y analiza cambios importantes

14

¿Identifica los cambios que puedan afectar los objetivos de la entidad?

X

10

0

No existe un control  y seguimiento de los cambios que se pueden generar en la empresa

ACTIVIDADES DE CONTROL

Principio 10: Selecciona y desarrolla actividades de control

15

¿Existe un custodio para el manejo del efectivo?

X

10

10

16

¿Se contabilizan los ingresos por medio de documento de verificación

X

10

10

Principio 11: Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología

17

¿Existe la integración de tecnología para automatizar las actividades de control.

X

10

10

Principio 12: Se implementa a través de políticas y procedimientos

18

¿Existe la evaluación de política y procedimiento para determinar la relevancia y efectividad?

X

10

10

Principio 13: Usa Información Relevante

19

¿Se implementan controles para la identificación de la información relevante para convertirlo en significativa?

X

10

0

No existe el interés suficiente en recopilar información  relevante.

SISTEMAS DE INFORMACIÓN

Principio 14: Comunica internamente

20

¿Existen políticas y procedimientos que facilite la comunicación interna?

X

10

10

21

¿Existen sistemas que producen reportes que contiene información  operacional y financiera

X

10

10

Principio 15: Comunica externamente

22

¿Existe controles que faciliten la comunicación externa?

X

10

10

SUPERVISIÓN

Principio 16: Conduce evaluaciones continuas y/o independientes

23

¿Existe un control por la máxima autoridad para determinar acciones correctivas y preventivas que conduzcan a solucionar los problemas detectados del efectivo?

X

10

10

NO EXISTE NINGUN CONTROL

Principio 17: Evalúa y comunica deficiencias

X

10

10

24

¿Aplican medidas correctivas  para debilidades y deficiencia encontradas?

X

10

10

CUALES SON NO EXISTE NINGUNO

TOTAL

120

180

ELABORADO POR:

A.C.CH.J.O.P.Z

FECHA:

02/06/2015

REVISADO POR:

Y.J-T.W

FECHA: 30/06/2015

[pic 3]

SEXTO “B” & ASOCIADOS

AUDITORES INDEPENDIENTES S.A

EMPRESA “VIDEOTECA CORPORATION S.A ”

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO –CUENTA CAJA

Del 01 De Enero Al 31 De Junio Del 2015

CCI.1

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DETERMINACIÓN

NIVEL DE CONFIANZA

BAJO

MODERADO

ALTO

15% - 50%

51% - 75%

76% - 95%

85% - 50%

49% - 25%

24% - 5%

ALTO

MODERADO

BAJO

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA        CT *100        190        79 %

P.T        240

NIVEL DE RIESGO        100%        100- 79        21%

COMENTARIO

Luego de haber realizado la evaluación de control interno en cuanto al componente caja, se pudo determinar un nivel de confianza de 75% de tal siendo alta y por diferencia el riesgo inherente es de 24% lo que indica un nivel bajo.

ELABORADO POR:

A.C.CH.J.O.P.Z

FECHA:

02/01/2015

REVISADO POR:

Y.J-T.W

FECHA: 30/06/2015