Efectivo

República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Instituto Universitario Politécnico “Santiago Mariño”

Sede Barcelona

Contabilidad II

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Efectivo

Profesor:                                                                                                  Integrantes:

Alberto Gómez                                                            Arturo Vargas C.I: 30.483.702

Andrés Castillo C.I: 30.752.091

Miguel Milano C.I: 31.162.664

Contenido

Introducción        3

Efectivo        4

Clasificación.        4

Control Interno        5

Caja Principal        5

Caja chica        6

La apertura de la caja chica en la contabilidad.        7

Incremento del fondo de la caja chica.        8

Disminución del fondo de la caja chica.        8

Arqueo de caja        13

Arqueo de Caja Ejemplo        15

Banco.        16

Operaciones de los bancos        17

Las cuentas bancarias        17

Cuentas corrientes        17

Depósito de ahorros o cuentas de ahorro.        17

La conciliación bancaria.        17

Ventajas de la conciliación bancaria        18

El control interno en el manejo del efectivo        19

Conclusión        23

Bibliografía.        24

Introducción

        El efectivo en la modernidad es una necesidad imperativa que se busca conseguir día a día para satisfacer las necesidades del individuo, pero esto es en el caso de la sociedad moderna.

        En el ámbito de la contabilidad el Efectivo juega un papel sumamente importante al realizar cualquier inversión, pago, préstamo o depósito bancario de una empresa o ente financiero.

        En el siguiente documento se explicarán las distintas partes en las que el efectivo afecta al momento de realizar operaciones contables, así como explicar los movimientos por los que debe ser depositado o invertido para cumplir legalmente y responsablemente las distintas actividades. También se incluirán ejercicios relacionados a los dichos movimientos contables para dar una representación visual y textual de como el efectivo actúa en la contabilidad.

Efectivo

        En un ámbito regular se le denomina “Efectivo” a la representación física de la moneda de un país o nación específica, la cual tiene el objetivo de ser usada en el intercambio de bienes, objetos o útiles que se necesiten al momento.

        En el caso de la contabilidad el término “Efectivo” es asignado a dinero líquido, o mejor dicho, a una fuente inmediata que la empresas puedan acceder a cualquier momento para una transacción dada.

        Las cuentas donde se almacenan cantidades grandes de dinero o efectivo están vinculadas a las de “Tesorería”: Mayormente las de “Caja” y “Banco”.

Clasificación.

        Al momento que se empieza una inversión usando el efectivo se le denomina “Flujo de Efectivo” y dependiendo de los detalles del pago se pueden clasificar de la siguiente forma:

• Actividades de Inversión:

Son el tipo de transacción efectuadas para ganar un bien a cambio de un depósito a una empresa en específico. Ejemplo:

• Pagos en efectivo para adquirir activos a largo plazo.
• Pagos en efectivo para adquirir patrimonio o bienes relacionados con el objeto de inversión.

• Actividades de Financiamiento

Es un flujo relacionado al préstamo de capital de una empresa con el objetivo de aumentar las ganancias brutas de la misma por medio de pagos de los mismos prestamos, así como la venta y compra de acciones. Ejemplo:

• Efectivo proveniente préstamos y depósitos en efectivo de cantidades prestadas.
• Efectivo proveniente de la venta de acciones y patrimonios ofrecidos.

• Actividades de Producción

Son las principales fuentes de ingresos al provenir de los intereses, ventas y dividendos resultados de las inversiones hechas.

Control Interno

Es el conjunto de planes, métodos, principios o normas, así como los procedimientos y mecanismos específicamente diseñados para aumentar la eficiencia de las transacciones de una empresa, el almacenamiento seguro de los recursos obtenidos de dicha transacción y para ser usados como prueba de autenticidad de las operaciones realizadas.

Al crear un control interno efectivo se toman en consideración los siguientes puntos:

• Un plan de trabajo que facilite la organización y distribución de responsabilidades.
• Un control de las actividades adecuado basado en los procedimientos de aprobación y registros de las mismas.
• Políticas de personal para garantizar el cumplimiento adecuado de las actividades.

Caja Principal

        Es la cuenta por donde se controla la mayor parte del efectivo que entre, salga o permanezca en la empresa.

Para el funcionamiento de la cuenta se deben seguir ciertas normas como:

1. Separación de fondos: La función de un cajero debe estar definida y no debe tener opinión en operaciones de inversión, autorización de pagos ni de registros financieros.

1. Depósitos diarios: No se deben hacer pagos con el efectivo disponible en caja, al momento de un ingreso en caja este debe ser inmediatamente depositado en el banco y al hacerlo se debe crear una planilla y ser entregada al departamento contable de la empresa encargada.

1. Endorso de cheques recibidos: A cualquier cheque recibido de un tercero se le tiene que anexar un sello indicando lo siguiente: “El siguiente cheque esta endorsado únicamente para ser depositado en la cuenta xxxx al Nro. xxxx”; En función de evitar que sea cobrado por un individuo inadecuado.

Caja chica

Es un fondo especial en efectivo que se crea y repone constantemente para realizar pagos menores o de cantidades pequeñas, que, si los hiciéramos emitiendo cheques u otros instrumentos de pago, no tendrían la funcionalidad adecuada para efectos operativos y causarían el retraso de los procesos de pago.

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