Ejemplo Liquidación de cuentas de crédito

 EJERCICIOS RESUELTOS

GF 03. Ejemplo Liquidación de cuentas de crédito

 1. El 1 de septiembre, la empresa CO SA abre una cuenta de crédito, con un límite de 40.000,00 €, al que se aplican los intereses siguientes: 12,50% anual (año civil) para los intereses deudores, 22,50% anual (año civil) para los excedidos y 0,40% para los intereses acreedores (retención del 19%). Los gastos de estudio ascienden al 0,75% y los gastos del notario, al 0,30% del límite de disposición. La comisión por no disposición es del 0,5%, y la comisión por excedidos de 40,00 €, que se paga en el momento de la liquidación de intereses. Durante el mes de septiembre, ha realizado las siguientes operaciones:

 a) El 1 de septiembre paga la nómina, que asciende a 35.000,00 € (fecha de valor, 1 de septiembre).

b) El día 20 recibe una transferencia de 6.000,00 € de un cliente (fecha de valor, 21 de septiembre).

c) El día 25 realiza una transferencia de 22.000,00 € a un proveedor (fecha de valor, 25 de septiembre).

d) El día 29 vende al banco divisas por importe de 38.000,00 € y recibe a la cuenta de crédito su importe, debiendo una comisión por esta operación, que asciende a 90,00 € (fecha de valor, 30 de septiembre).

El 1 de octubre, COSA decide cancelar la cuenta de crédito. ¿Cuál es el importe que deberá pagar?

 Los gastos que la empresa abonó al inicio del contrato fueron:

- Por la comisión de estudio: 40.000 ∙ 0,75 / 100 = 300 €.

 - Los gastos de formalización del contrato, pagadas al notario para la empresa, ascendieron a: 40.000 ∙ 0,3 / 100 = 120 €.

Por lo tanto, los gastos iniciales son: 300 + 120 = 420 €.

Él libro de Excel adjunto contiene las soluciones a las actividades de esta unidad.

Para resolver esta actividad, lo primero que tenemos que hacer es ordenar las operaciones realizadas en la cuenta según la fecha de valor (de menor a mayor fecha de valor o, si se prefiere, demás lejana a más cercana a la fecha de liquidación). Después de la ordenación, calculamos los saldos y procedemos a contar los días que se han mantenido inalterados y los números comerciales.

Antes de cancelar  la cuenta de crédito, calcularemos los intereses a favor de las diferentes partes. En este caso, sólo existen intereses a favor de la entidad de crédito: intereses deudores e intereses por excedidos. Lo primero que hay que destacar es que no existen números comerciales acreedores y, por tanto, no hay intereses a favor del titular de la cuenta.

Los intereses por posiciones deudoras a favor de la entidad son los siguientes:

[pic 1]

IMPORTANTE: Los intereses  en las cuentas de crédito también se pueden calcular mediante el multiplicador fijo:

 [pic 2]

Los intereses  por excedidos son:

[pic 3]

Además de los intereses, la entidad de crédito cobrará a COSA las comisiones.

 En primer lugar, calculamos la comisión por no disposición, para realizar esto hemos de empezar calculando el saldo medio dispuesto:

[pic 4]

Por tanto la comisión por no disposición será:

5.347€ x 0,5%=26,74€

Como ha habido saldos excedidos, la entidad de crédito le cobra a COSA por este concepto una comisión de 40,00 €.

En resumen, el importe que deberá pagar COSA para cancelar la cuenta de crédito será el siguiente:

[pic 5]

2. La empresa FOSA tiene contratado una cuenta de crédito con TAOBANK, que liquida por trimestres y que renovará para el siguiente período de diciembre a febrero. Los números comerciales deudores han ascendido a 3.000.000, los de excedidos a 7.500 y los de acreedores a 9.000. El saldo anterior a la liquidación de intereses y comisiones era de 26.000 € a favor de TAOBANK.

El límite de crédito es de 40.000 €. El tipo de interés deudor es del 9,60% simple anual, el excedido del 20% y el acreedor del 0,50%, aplicando el año comercial. El tipo de retención es del 19%. La comisión por no disposición es del 0,50% y la de excedidos de 40 €, en caso de que haya habido en el período de liquidación.

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