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Ejemplo programa de auditoria


Enviado por   •  25 de Abril de 2017  •  Reseña  •  969 Palabras (4 Páginas)  •  889 Visitas

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CONTROL DE SALIDAS DE DINERO

CONTROL DE LA CUENTA GASTO

Debido a su naturaleza de salida de dinero, certeza y efectividad además que permite un mejor control de dinero de la empresa, la mayoría de las empresas en la práctica lo utilizan para controlar sus salidas de dinero y tener un uso adecuado del gasto, evitando asi la desviación de recursos y teniendo así un rendimiento óptimo en la utilización del dinero

Norma de control es que toda salida de dinero debe hacerse con los soportes y la justificación de ese gasto incluso el pago de remuneraciones   (éste  puede   realizarse   también  mediante  abonos  en  una   cuenta  de ahorros asignada a cada trabajador), Esto facilita el control cancelados son un medio de verificación eficaz, para lo cual es recomendable que toda salida deba ser registrada aunque haya sido anulado. Por lo general requieren de una contrafirma lo que hace más seguro la salvaguardia de este gasto de la empresa.

Un punto importante a verificar es la existencia de soportes que verifiquen la utilización de los recursos en dichos gastos contabilizados, lo cual se puede localizar a través de la revisión de las facturas de pago. Asimismo requiere  de  revisión  de cualquier salida o egreso de dinero de la Universidad de Cundinamarca

PROCEDIMIENTOS

GASTO  

 

  1. Aplique   el   cuestionario   del   control   interno,   a  efectos  de  evaluar   el   grado   de confiabilidad   del  mismo,   teniendo   en   cuenta   que   las   respuestas   deben   ser confirmadas, variando en algunos casos el alcance del examen.
  2. Obtenga de la empresa, una relación de  las personas autorizadas a firmar salidas de dinero durante  el  período  bajo  examen.

ANALISIS GENERAL

Se pudo encontrar en los estados financieros del año 2013, 2014 y 2015 en la cuenta Gastos variaciones acordes al crecimiento de la institución y las  cuentas que presentan una variación de gran relevancia cuentan con justificación, y evidencia acorde a la situación, Es esencial que el Departamento de Contabilidad, el Departamento de Abastecimiento y Departamento de Operaciones, continúen con el seguimiento a los egresos con observación, para evitar retrasos en los pagos e incumplir con los convenios pactados, porque en los estados financieros analizados se encontró un correcto y acorde procedimiento.

PREGUNTA

SI

NO

OBSERVACIONES

  1. ¿Cuenta con un organismo de verificación de los gastos incurridos?

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. ¿Tiene un registro actualizado de los  gastos?

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. ¿Tiene un control contante de dichos gastos?

x

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. ¿Lleva un control diario de los egresos incurridos?

X

El control diario permite disminuir el riesgo de incorreción.

  1. ¿Tiene planes de disminución para los gastos?

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. ¿Capacita a los empleados encargados de  dichos gastos?

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. ¿Revisa de manera mensual los libros y su relación con los egresos?

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Aplica actualmente de manera correcta las NIIF

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Los anticipos para gastos de viaje se exige comprobación detallada de los gastos efectuados, se con una forma expresa para tal efecto, se requiere que se adjunten los comprobantes relativos y son aprobados debidamente los gastos efectuados.

x

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Están divididos los gastos de operación por las funciones a quienes beneficiaron: administración, venta, finanzas, distribución, etc.

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Se cuenta con un análisis completo por subcuenta de gasto

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Los gastos de una misma naturaleza tienen siempre la misma aplicación contable.

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Para efectuar gastos se selecciona un proveedor permanente de acuerdo a las necesidades

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Se verifica el cumplimiento con las disposiciones de retenciones en la fuente con la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento para todos los pagos realizados

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Los gastos son cargados en el período contable en que se efectúan

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Asegúrese que los pagos de los impuestos sobre la nómina se hayan realizado en la fecha debida.

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Verifique que las otras deducciones estén autorizadas por los empleados y que las cantidades deducidas desembolsadas y aplicadas correctamente.

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Verifique que la nómina total esté autorizada.

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Compruebe que los cheques/transferencias de sueldos concuerden con los totales a pagar de la nómina.

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Verifique que los pagos de sueldos y salarios se hagan a los empleados correctos/pertinentes.

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Anote el número promedio de empleados, por categoría.

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Considere y anote las razones de las variaciones de importancia desde el año anterior

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Lleva las depreciaciones bajo niif?

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Existe control presupuestal de los gastos de administracion

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Se verifican los cargos o resultados por concepto de amortizaciones o depreciaciones?

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Se verifican que los comprobantes de gastos cumplan con los Requisitos fiscales

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Todos los comprobantes de gastos se apegan a sus politicas

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Se establece un plan de supervisión de las cuentas de gastos                      

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Todos los gastos de la misma naturaleza tiene siempre la Misma aplicación contable

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

  1. Se hacen registros diarios de los gastos?

X

Se recomienda no descuidar dicho concepto

...

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