Ejercicio 1 Determinación de la renta gravable para efectos de la participación

Cuaderno 8

La resolución del Cuaderno de trabajo será parcial de acuerdo con lo que se indica en las actividades de aprendizaje. Al finalizar cada ejercicio, discuta/ejemplifique/exponga con sus compañeros de clase los resultados y atienda la retroalimentación del docente/asesor. Le sugerimos que verifique en la legislación vigente las cifras y artículos mencionados para que, en su caso, se modifiquen acorde a ella mediante el enlace Sisthemis.

Ejercicio 1

Determinación de la renta gravable para efectos de la participación

de los trabajadores en las utilidades (PTU)

El propósito del siguiente ejercicio es identificar el fundamento legal de los elementos que conforman el cálculo de la renta gravable sobre la cual se determina la PTU.

Instrucciones: Atienda las siguientes indicaciones.

1. Lea el artículo 16 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).

2. Anote en la columna de la derecha el inciso al que corresponde cada concepto.

Determinación de la renta gravable para la participación de los trabajadores en las utilidades

Art. 16 LISR

Inciso de las fracciones del art. 16 LISR

Ingresos acumulables para ISR.

Excepto: Ajuste anual por inflación acumulable. I

Más: Ingresos por concepto de dividendos o utilidades en acciones, o los que se reinviertan dentro de los 30 días siguientes a su distribución en la suscripción o aumento de capital.

Más: Utilidad cambiaria realizada en el ejercicio.

Más: Diferencia entre el precio de venta y la ganancia fiscal en el caso de enajenación de activos fijos. I –c)

Igual: ingresos para efectos de la PTU

Menos: Deducciones autorizadas.

Excepto: Deducción de inversiones y el ajuste anual por inflación deducible. III – a)

Menos. Deducción de inversiones determinada por el contribuyente, sin rebasar las fiscales autorizadas.

Menos: Deducción de inversiones pendiente de deducir por bajas.

Menos: Valor nominal de los dividendos o utilidades que se reembolsen de ejercicios anteriores mediante la entrega de acciones de la misma sociedad que los distribuyó o que los hubiera reinvertido dentro de los 30 días siguientes a su distribución en la suscripción o pago de aumento de capital en dicha sociedad.

Menos: Pérdidas cambiarias realizadas en el ejercicio. III – d)

Igual: deducciones para efectos de la PTU

Ejercicio 2 (evaluable)

Calculemos la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU)

El objetivo de este ejercicio es determinar la PTU con base en los lineamientos fiscales.

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