Ejercicio final Enunciado

2.- Libro diario

1. El día 01 de Enero se concede un Crédito a otra empresa de 30.000 €. 3 pagos iguales por años vencidos al 31 de diciembre en los próximos 3 años. El interés que obtendremos es de 5%.

Respuesta:

Año 1

30.000 x 0.05 = 1.500 €

1.500 x 0.21 = 315 €

Año 2

20.000 x 0.05 = 1.000 €

1.000 x 0.21 = 210 €

Año 3

10.000 x 0.05 = 500 €

500 x 0.21 = 105 €

Comentario:

 En primer lugar debemos darnos la baja de la cuenta 572 de la salida del dinero que préstamos por lo que cargamos la cuenta 542 de crédito a corto plazo de aquel derecho que vence en un año o menos que serían los 10.000 €, y lo restante en la cuenta 252 que sería el derecho que nos vence a largo plazo, contra la cuenta 572 que la abonamos por la totalidad del préstamo.

Posteriormente a cada 31/12 debemos realizar dos cosas:

Por un lado, darnos el ingreso de los 10.000 € que vencen y de los intereses que ha generado el capital pendiente por amortización. En el primer ejercicio este capital pendiente de amortizar es la totalidad son los 30.000 € sobre los que se calcula el interés y a partir de aquí, decrece en 10.000 cada ejercicio. Por lo tanto, se carga la cuenta 572 por la cantidad neta y por la retención correspondiente la cuenta 473 y se abona la cuenta 542 y la 762.

Por otro lado debemos realizar la correspondiente reclasificación de la cantidad de capital que se debe amortizar en el siguiente ejercicio es decir a corto plazo. Por lo que hacemos crecer la cuenta 542 cargándola en 10.000 € y hacemos decrecer la cuenta 252 en los 10.000 € correspondientes.

1. Compra de mercancías por importe de 200.000 €. Queda pendiente de pago

Respuesta:

Comentario:

Como el importe queda pendiente de pago, aparece la cuenta 400 de proveedores, en vez de la propia cuenta de bancos, 572.

1. Venta de mercancías por 320.000 €, se cobra la mitad y se deja el resto del pago como pendiente.

Respuesta:

Comentario:

Para la venta de mercancías ocupamos la cuenta 700. El cliente nos paga 160.000 € por transferencia bancaria por lo que se ocupa la cuenta 572 y el resto del saldo se deja como pendiente, ocupando la cuenta 430.

1. Rappel de volumen por compras del año anterior por importe de 4.000 €. Se descuenta de la deuda que se tiene.

Respuesta:

Comentario:

Gracias al importe por compras del año anterior, se puede pagar 4.000 € de la deuda total de 200.000 € del punto 2.

1. El 10 de febrero se pide al cliente del punto 3 que emita unas letras de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Se llevan estos efectos a descontar en la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de interés.

Respuesta:

Comentario:

Los 2.600 € del interés se tienen que aumentar al saldo por pagar del punto 3 (160.000 €), en total la deuda ascendería a 186.000 €, las cuales se dividirán en las cuotas que emita el cliente.

1. El 17 de febrero se paga deuda con el proveedor del punto 1 mediante transferencia.

Respuesta:

Comentario:

1. El día 20 de febrero se realiza una venta de mercancía por el importe de 380.000 €. Se carga 1.000 € por concepto de gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente el mismo día paga el total de la factura.

Respuesta:

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