EJERCICIOS FINAL TEMA 12 CASO 1
Enviado por Fatima Rodriguez Cabaleiro • 15 de Noviembre de 2017 • Apuntes • 1.422 Palabras (6 Páginas) • 339 Visitas
EJERCICIOS FINAL TEMA 12
CASO 1
La empresa ha obtenido un beneficio antes de impuestos de 180.000 €. El tipo de gravamen que se le aplica es el del 30 %. Las deducciones y bonificaciones ascienden a 5.000 €, mientras que las retenciones y pagos a cuenta ascienden a un total de 10.000 €.
Realiza el cálculo para conocer la liquidación del Impuesto sobre Sociedades y determina el asiento del gasto devengado por el Impuesto sobre Sociedades.
Solución:
Resultado antes de impuestos 180.000
+/- ajustes 0
Base imponible 180.000
Tipo de gravamen 30 %
Cuota íntegra 54.000
Deducciones y bonificaciones -5.000
Cuota líquida 49.000
Retenciones y pagos a cuenta -10.000
Cuota diferencial 39.000
49.000 | Impuesto sobre beneficios (6300) | A | HP pagos a cuenta (473) HP acreedora por IS (4752) | 10.000 39.000 |
49.000 | (129) Resultado del ejercicio | A | Impuesto sobre beneficio (6300) | 49.000 |
CASO 2
Una empresa obtiene un beneficio antes de impuestos por valor de 35.000 €. Se le aplica un tipo de gravamen del 30%. Las deducciones y bonificaciones ascienden a 2.000 € y las retenciones y pagos a cuenta a un total del 10.000 €.
Realiza el cálculo para conocer la liquidación del Impuesto sobre Sociedades y determina el asiento del gasto devengado por el Impuesto sobre Sociedades.
Solución:
Resultado antes de impuestos 35.000
+/- ajustes 0
Base imponible 35.000
Tipo de gravamen 30 %
Cuota íntegra 10.500
Deducciones y bonificaciones -2.000
Cuota líquida 8.500
Retenciones y pagos a cuenta -10.000
Cuota diferencial -1.500
8.500 1.500 | Impuesto sobre beneficios (6300) H.P. deudora por devolución de impuestos (4709) | A | HP pagos a cuenta (473) | 10.000 |
8.500 | (129) Resultado del ejercicio | A | Impuesto sobre beneficio (6300) | 8.500 |
CASO 3
Una empresa obtiene como beneficio antes de impuestos de 40.000 €. Se le aplica un tipo de gravamen del 30%. Las deducciones y bonificaciones ascienden a 7.000 € y las retenciones y pagos a cuenta a un total de 3.000 €. Además recibe una multa durante el ejercicio por valor de 5.000 €, cuyo importe no podrá ser deducido.
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