Empresa y administración

Enunciado.

Blanca, Teresa y Ernesto han finalizado el grado superior de Educación Infantil y han decidido crear una Escuela Infantil en su ciudad. Han realizado su plan de negocio para abrir el 2 de Enero de 2023 y quieren incluir un apartado con las obligaciones fiscales a las que están sujetos porque ven que es muy difícil acordarse de todas las obligaciones fiscales. Ayúdales a comprender las siguientes cuestiones:

1. Para gestionar la Escuela Infantil van a crear una Cooperativa. Y les han comentado que para iniciar su actividad se tendrán que dar de alta en un censo.

¿De qué censo se trata?

Es el censo de contribuyentes donde se incluyen a empresarios, profesionales y retenedores. Es una herramienta que utiliza hacienda para tener control de todos los sujetos pasivos y de sus obligaciones fiscales.

¿Qué modelo deberán cumplimentar?

Al tratarse de una Cooperativa, deberán darse de alta en el Censo de actividades económicas a través del modelo 036 de forma telemática en la web de la agencia tributaria, dentro del mes siguiente a la constitución de la cooperativa.

¿Cuáles serán las causas de presentación?

Las causas de presentación es el alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores y la solicitud del número de identificación fiscal (NIF).

1. Saben que como empresarios tienen que hacer la declaración del IVA de manera trimestral, pero no tienen muy claro en qué consisten dichas declaraciones y cuándo se realizan. Han hecho una previsión por trimestres del IVA que van a soportar en compras y prestaciones de servicios y del IVA que van a repercutir a sus clientes.

1. ¿Podrías indicarles cuáles van a ser los importes trimestrales de la declaración-liquidación, en qué modelos deberán cumplimentarlos y en qué fechas deberán presentarlos?

DECLARACIÓN – LIQUIDACIÓN POR TRIMESTRES

1. ¿Será necesario presentar alguna declaración anual?

Sí, hay que presentar la declaración informativa de resumen anual de las operaciones relativas a la liquidación del IVA del ejercicio. 

¿En qué modelo se realiza y en qué plazo debe presentarse?

El modelo es el 390 y hay de plazo hasta el 30 de enero del año siguiente.

Cada trimestre retendrán a sus trabajadores y trabajadoras las cantidades correspondientes. ¿En qué modelos deberán presentar las retenciones e ingresos a cuenta? ¿En qué plazo?

Las retenciones e ingresos a cuenta se presentan mediante el modelo 111 trimestralmente. Los plazos son los siguientes:

• 1 trimestre: 20 de enero.
• 2 trimestre: 20 de abril.
• 3 trimestre: 20 de julio.
• 4 trimestre: 20 de enero del año siguiente.

   Y el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF se presenta mediante el modelo 190 y el plazo es des del 01 de enero al 31 de enero del año siguiente al que se declara.

1. En su Comunidad Autónoma, las cooperativas de enseñanza son cooperativas fiscalmente protegidas. Si en el ejercicio de 2023 tienen previsto un beneficio de 6.000 euros, ¿Cuánto sería la cantidad que deberían pagar por el Impuesto sobre Sociedades?

A las sociedades cooperativas fiscalmente protegidas se les aplica un tipo impositivo especial del 20 % en el impuesto de sociedades. Por tanto, la cantidad que deberán de pagar en el impuesto de sociedades es de 1.200 €. La fecha de ese pago es el 25 de julio.

1. ¿Cuál será la cuota tributaria que deberán pagar por el Impuesto sobre Actividades Económicas si el importe neto de su cifra de negocios está estimado en 60.000 euros?

    No deben pagar cuota tributaria por el impuesto sobre actividades económicas, ya que

    su cifra de negocio es inferior a 1.000.000 €.