Flijo De Efectivo

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

El propósito básico de un estado de flujos de efectivo es proporcionar información sobre los cobros y pagos de efectivo de una empresa durante un periodo contable. Adicionalmente, el estado tiene por objeto proporcionar información sobre todas las actividades de inversión y de financiación de la compañía durante el periodo. Por lo tanto, un estado de flujos de efectivo debe ayudar a los inversionistas, acreedores y a otros usuarios en la evaluación de factores tales como:

• Capacidad de la compañía de generar flujos de efectivo positivos en periodos futuros.

• Capacidad de la compañía de cumplir con sus obligaciones y pagar dividendos.

• Necesidad de la compañía de obtener financiación externa.

• Razones para explicar las diferencias entre el monto de la utilidad neta y el flujo de efectivo neto relacionado, proveniente de las actividades de operación.

• Aspectos de las transacciones de inversión y financiación de la compañía que hacen uso de efectivo y que no hacen uso de este durante el periodo.

En resumen, un estado de flujos de efectivo ayuda a los usuarios de los estados financieros a evaluar la capacidad de la compañía de tener efectivo suficiente, tanto en el corto como en el largo plazo. Por esta razón el estado de flujos de efectivo es útil prácticamente para todos los interesados en la salud financiera de la compañía: los acreedores de corto y largo plazo, los inversionistas, la gerencia y los competidores actuales y en perspectiva.

Clasificación de losflujos de efectivo

Los flujos de efectivo se agrupan en tres categorías principales: (1) actividades de operación, (2) actividades de inversión y (3) actividades de financiación.

Actividades de operación.

Esta sección incluye los efectos en el efectivo de las transacciones reportadas en el estado de resultados.

Entradas de efectivo Pagos de efectivo

Cobros de clientes de ventas de bienes y servicios.

Intereses y dividendos recibidos.

Otras entradas de operaciones, Ej.: cobros de una solución a un litigio. Pagos a proveedores de mercancía y servicios, incluyendo pagos a empleados.

Actividades de inversión.

Los flujos de efectivo relacionados con las actividades de inversión presentan los efectos en el efectivo de transacciones que comprenden activos fijos, activos intangibles e inversiones. Estos incluyen:

Entradas de efectivo Pagos de efectivo

Entradas de efectivo producidos por la venta de inversiones o activos fijos.

Entradas de efectivo producidas por el cobro de sumas principales de prestamos. Pagos para adquirir inversiones o activos fijos.

Sumas anticipadas a prestatarios.

Actividades de financiación.

Los flujos de efectivo clasificados como actividades

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