Estado de flujo de efectivo. Forma de presentar el estado de flujo
Enviado por margypaola • 29 de Julio de 2011 • Trabajo • 1.363 Palabras (6 Páginas) • 1.719 Visitas
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
MÉTODO DIRECTO
TRABAJO PRESENTADO POR:
MARYURIS MARTINEZ MARRIAGA.
JUAN ANTONIO VERGARA MUÑOZ.
WILLIAM DE JESUS GUTIERREZ DAZA.
JEISON MANUEL GUZMAN PICO.
PRESENTADO A
JENNY DEL S. GOMEZ BERNETT
TUTORA
UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
CREAD
2011
TABLA DE CONTENIDO
Introducción ……………………….. 3
Objetivos……………………………. 4
Estado de flujo de efectivo 5
Metodología para elaborar el estado de flujo de efectivo 6
Forma de presentar el estado de flujo 7
Forma indirecta 8
Bibliografía 9
Conclusión 10
INTRODUCCIÓN
La contabilidad surge como respuesta a la necesidad de llevar un control financiero de la empresa, pues proporciona suficiente material informativo sobre su desenvolvimiento económico y financiero. En esta investigación se abordara un estado financiero importante que debe preparar la empresa con el fin de conocer la situación de efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.
El efectivo esta conformado por el dinero disponible en caja y en bancos, y el equivalente de efectivo por los depósitos e inversiones con vencimientos no superior a tres meses. Las entradas de efectivos constituyen un aumento y la salida una disminución, en el desarrollo de esta investigación se demostrara la mecánica e importancia de este informe en el interior de las empresas y su importancia en las tomas de desiciones.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Proporcionar información apropiada, para que a su vez se pueda medir políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa en nuestra formación como futuros financieros.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• Manejo de la información financiera, lo cual permitira mejorar políticas de operación y financiamiento.
• Ayudar a Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa.
• Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
• Ayudar a Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar;La predicción de flujos de efectivo futuros
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTOS SEGÚN EL AUTOR;
DECRETO 2649 DE 1993: Articulo 120 EL estado de flujos de efectivo debe presentar un detalle del efectivo recibido o pagado a lo largo del periodo, clasificado por actividades de:
• Operación: aquellas que afectan el estado de resultados.
• Inversión de recursos: cambios de activos diferentes de los operacionales.
• Financiación de recursos: los cambios en los pasivos en el patrimonio diferente de las partidas operacionales.
PRONUNCIAMIENTO DEL CONCEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PUBLICA: Es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para su efecto se debe determinar el cambio en las diferentes partidas del balance incidentes en el efectivo.
El efectivo es aquel dinero disponible en cajas, bancos y otras instituciones financieras, así como los equivalentes de efectivo correspondientes a inversiones de alta liquidez y aquellas partidas que tengan las características generales de depósitos a la vista.
OBJETIVO: Permite determinar y evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones con proveedores, empleados, entidades financieras, accionistas o socios, acreedores, sus proyectos de inversión y expansión.
Además facilita hacer un análisis de cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.
Establecer las diferencias entre la utilidad neta y los recaudos y desembolsos de efectivos asociados.
FINALIDAD DEL CONTROL DE EFECTIVO: La administración del efectivo es de importancia para el ente económico, teniendo en cuenta que este es el medio para obtener mercancías y servicios. Se requiere una minuciosos contabilización de las operaciones con efectivo ya que estas pueden ser rápidamente invertidas.
EFECTIVO: Dinero al contado al que se puede reducir todos los activos líquidos.
VALORES NEGOCIABLES: Instrumentos del mercado de dinero a corto plazo, que ganan intereses y que la empresa utiliza para obtener rendimientos sobre fondos ociosos temporalmente.
Juntos, el efectivo y los valores negociables sirven como una reserva de fondos, que se utiliza para
...