GUÍA DE FLUJO DE CAJA

FLUJOS DE CAJA

Cuando se tiene un negocio o se realiza una inversión, periódicamente se debe estar realizando un estado de resultados para verificar si el negocio está generando pérdidas o ganancias, este es uno de las estrategias de la contabilidad para estar chequeando la viabilidad o no de una inversión.

Pero cuando en el negocio se manejan además entradas y salidas constantes de dinero, también es muy importante verificar con qué efectivo se cuenta al finalizar cada periodo para determinar si se requiere inyectar o no capital para lo que se proyecta en el siguiente periodo, es decir, para medir la liquidez del negocio.

A este movimiento periódico del efectivo es al que se le conoce como flujo de caja, es decir, un FLUJO DE CAJA, sencillamente es la estrategia contable que determina el movimiento de efectivo que se tiene en un periodo determinado, por ello es tan importante, porque determina con qué dinero efectivo se cuenta para realizar las operaciones de la empresa. Su cálculo es la diferencia entre los ingresos y los gastos de efectivo del periodo.

De acuerdo al tipo de operación en que se da el ingreso y salida de dinero, así mismo se denomina el tipo de flujo. Los tipos de flujo son: Flujo de caja operativo, flujo de caja de inversión, flujo de caja financiero y flujo de caja libre.

FLUJO DE CAJA OPERATIVO: es aquel que está determinado por el movimiento de efectivo producto de la operación del negocio, por ello para su cálculo se debe tener en cuenta todos los ingresos de efectivo que genere la operación directa del negocio (Por lo general las ventas) y los gastos en que incurre la empresa o negocio para su operación (Gastos de producción, administrativos, etc).

FLUJO DE CAJA DE INVERSIÓN: es aquel que se genera por el movimiento de ingreso y gastos de efectivo producto de una transacción en la que se involucran inversiones pueden ser por inyección de capital extra, por ejemplo, venta y/o compra de acciones o de maquinaria.

FLUJO DE CAJA FINANCIERO: Como su nombre lo indica es aquel que se produce por las transacciones estrictamente financieras, pago o ingreso de intereses por algún crédito a corto o largo plazo.

FLUJO DE CAJA LIBRE: También llamado “free cash flow”. Resulta de la suma de los tres anteriores flujos de caja, es decir:   F.C.L = F.C.O + F.C.I + F.C.F.

...