Glosario CFC

1. PRESUPUESTO

1. Presupuesto de Operación

Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio.

Incluye la presupuestación de todas las actividades para el período siguiente al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado de pérdidas y ganancias proyectado. Entre éstos podrían incluirse:

• Ventas.

• Producción.

• Compras.

• Uso de Materiales.

• Mano de Obra.

• Gastos Operacionales.

Presupuesto operativo

enero febrero marzo abril

Ventas 6000 6600 7260 7986

Costo de ventas 4650 5115 5626.50 6189.15

UTILIDAD BRUTA 1350 1485 1633.50 1796.85

Gastos administrativos 250 250 250 250

Gastos de ventas 230 230 230 230

Depreciación 50 50 50 50

UTILIDAD OPERATIVA 820 955 1103.50 1266.85

Intereses 504 336 168

UTILIDAD ANTES DE

IMP. 820 451 767.50 1098.85

Impuestos (2%) 16.40 9.02 15.35 21.98

UTILIDAD NETA 803.60 441.98 752.15 1076.87

2. Presupuesto de producción

Un presupuesto de producción explica la cantidad de dinero que cuesta producir el producto o servicio que la compañía está vendiendo. El presupuesto pone de relieve los costes de las materias primas, insumos, herramientas, maquinaria, costos de mano de obra y el trabajo subcontratado ocasional. El presupuesto de producción también puede incluir una estimación del valor total de las existencias o inventarios, ya que sirve como un activo para la empresa.

En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.

El presupuesto de producción precisa de

la siguiente fórmula:

PP PROD=PPV+IFPT-IIPT

DONDE

PP PROD= Presupuesto de producción

PPV= Presupuesto de Ventas

IFPT= Inventario Final de producto terminado

IIPT= Inventario Inicial de producto terminado

Preparar el PP de producción conociendo que la cantidad

estimada en el presupuesto de ventas es 9000 U de la

última gestión se tiene un inventario de 1200 unidades,

por previsión la empresa mantiene un inventario de

productos terminados de 20% de las ventas. Costo

unitario de producto= $7

SOLUCIÓN

a) El presupuesto producción para la siguiente gestión será:

TOTAL

PPDE VENTAS U 9000

IFPT U 1800

TOTAL DISP U 10800

IIPT U 1200

PP DE PRODUCCIÓN U 9600

COSTO UNITARIO $ 7

PP DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTO $ 67200

3. Presupuesto de un proyecto

El presupuesto del proyecto busca el logro de resultados y no establecer una ganancia como en un presupuesto de una organización. Busca maximizar los recursos.

El presupuesto del proyecto debe estar claramente establecido e incluir una estimación cuidadosa de todos los costos involucrados, incluido el recurso humano. Se deben incorporar los costos asociados con el personal asignado al proyecto, recursos externos proveídos para el desarrollo del proyecto, compra de tecnología, facilidades de almacenamiento y cualquier otra actividad o recurso.

4. Presupuesto de inventarios

Una vez determinada las ventas, cuyo presupuesto es un elemento indispensable en la formulación del programa de trabajo de casi todas las demás funciones de la empresa.

Es necesario presupuestar la producción de artículos en cantidad suficiente para cubrir la demanda requerida para el presupuesto de ventas.

En el curso de la preparación del presupuesto la necesidad o posibilidad de cambios en el nivel de inventarios debe ser evaluada. Cuando se tiene un control inadecuado, la cantidad de inventario suele exceder a lo que en realidad se necesita,o es probable que se tenga un servicio inadecuado a los clientes, debido a desequilibrios en las existencias (es decir demasiado de algunos y pocos de otros).

Considerando que las ventas se reparten en el año de la siguiente forma:

Enero 350 Julio 350

Febrero 250 Agosto 380

Marzo 300 Septiembre 250

Abril 270 Octubre 250

Mayo 320 Noviembre 280

Junio 300 Diciembre 300

Cálculo de la Producción Necesaria

Período Ventas Inventario Inventario Producción

Final Inicial Necesaria

Enero 350 300 200 450

Febrero 250 300 300 250

Marzo 300 300 300 300

Abril 270 300 300 270

Mayo 320 300 300 320

Junio 300 300 300 300

Julio 350 300 300 350

Agosto 380 300 300 380

Septiembre 250 300 300 250

Octubre 250 300 300 250

Noviembre 280 300 300 280

Diciembre 300 300 300 300

Total 3,600 3,700

5. Presupuesto Financiero

El presupuesto financiero (PF) es la simple proyección de ingresos o egresos de distintos orígenes en un período determinado, o también como cursos de acción de índole financiera y económica que pueden llegar a modificar los resultados proyectados de la empresa y que, una vez instrumentados, dan lugar al producto final, denominado “Presupuesto Financiero Operativo”.

El presupuesto financiero es un elemento absolutamente dinámico y requiere actualizaciones permanentes, ya que algunas partidas requieren corrimiento de fechas y otras afectan el monto de las estimaciones transformando directamente la estructura de dicho presupuesto.

Es una herramienta mediante la cual se planea la estructura financiera de la empresa; es decir, la mezcla o combinación óptima de créditos de terceros y capital propio de accionistas, bajo la premisa de establecer lo que puede funcionar en la empresa, de acuerdo con

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