Herramientas de Control de Gestión Pyme: Planteamientode presupuesto de caja

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Cuarto Semestre

Técnico en Gestión de Servicios Financieros

Caso Presupuesto de Caja Nº1

El Director de Finanzas de la empresa ABCD, le solicita elaborar el presupuesto de caja para los meses de octubre, noviembre y diciembre.

Para ello se le entregan los siguientes antecedentes:

1.        El presupuesto de Ventas, sin IVA, preparado por el Gerente Comercial es el siguiente:

Septiembre        $100.000.000                Octubre        $150.000.000

Noviembre        $120.000.000                Diciembre        $120.000.000

2.        Las ventas se realizan un 50% al contado y el resto a 30 días. Se estima que un 1% de las ventas al crédito serán incobrables.

3.        Las compras corresponderían a un 70% de las ventas del mismo mes y se harían al contado.

4.        El saldo de efectivo al 30 de septiembre era de $50.000.000, se debe pagar el día 12 de Octubre IVA por $7.000.000.

5.        Los gastos presupuestados sin IVA son:

        Octubre        $54.300.000                Noviembre        $47.800.000

        Diciembre        $40.000.000

        El 50% del valor indicado está afecto a IVA.

6.        En el mes de Octubre se debe pagar la última cuota de un crédito solicitado al Banco  de La Inflación, por un total de $18.000.000.

7.        Se deben pagar dividendos por $6.000.000 en noviembre.

8.        Se recibirán ingresos no operacionales por arriendo de un departamento, por valor de $2.400.000 mensuales.

9.        La cuota mensual de Depreciación del activo fijo es de $1.500.000.

10.        La administración fijó como saldo mínimo $1.000.000 y gestionó una línea de sobregiro con tasa mensual de 2%, para cubrir déficit de corto plazo.

11.        Se paga por concepto de PPM el 1% mensual.

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