INVERSIONES EN VALORES

PROCEDIMIENTOS

EFECTUADO POR:

Preliminar

Final

1

Verificar que las operaciones aritméticas del Balance de esta área sean correctas. (integridad).

2

Verifique que todas las inversiones se encuentren registradas a nombre de la compañía

3

Verificar los cálculos aritméticos de las integraciones y cotejarlos con los registros contables (integridad).

4

Verifique si todas las inversiones que posee la compañía se encuentran registradas en los estados financieros

5

Realice un arqueo de los certificados que amparen las mismas, se deberá cerciorar de su existencia física, cupones adheridos.

6

Confinación externa directa de las instituciones bancarias

7

Verifique si los abonos registrados a la cuenta de inversiones se registran adecuadamente

8

Verifique el adecuado registro de los intereses provenientes de las inversiones

PROCEDIMIENTOS

EFECTUADO POR:

Preliminar

Final

1

Realice un arqueo de las acciones o títulos que amparen las mismas, se deberá cerciorar de su existencia física.

2

En su realice confirmaciones externas

3

Verifique el testimonio de la escritura notarial y en su caso cualquier modificación

4

Verifique que los dividendos de ejercicios posteriores a la compra de las acciones, provenientes de esas inversiones se hayan acreditado a los resultados del ejercicio en que se recibieron

5

Determine si existe alguna restricción en cuanto a las acciones

6

Compruebe la adecuada presentación y revelación en los estados financieros

7

Verifique quien tiene la custodia de los títulos

PROCEDIMIENTOS

EFECTUADO POR:

Preliminar

Final

1

Realice un arqueo físico de los títulos de valores, y verifique si corresponde el valor monetario entregado al reportado.

2

Verifique si se entregan los títulos al reportado al vencimiento del reporto.

3

Verifique si el contrato del reporto fue reconocido adecuadamente

4

Verifique la adecuada clasificación del contrato de reporto (el cual se debe clasificar como un activo circulante)

5

Verificar que se ejerciten los derechos de los titulo durante el plazo tales como: los intereses, cobro de dividendos o el ejercicio de votos en el caso de acciones.

6

Verifique si los títulos son: títulos de valores privados o títulos de valores Públicos

7

Verifique el control interno de la entidad en cuanto al resguardo de lo títulos

8

Verifique si existen restricciones de algunos de los títulos