Instrumentos financieros o inversiones en valores

CAPITULO 11 INSTRUMENTOS FINANCIEROS O INVERSIONES EN VALORES.

1.- Mencione los conceptos más comunes por los que se cargan y abonan las cuentas de Inversiones en valores.

 Por compras e inversiones en instrumentos financieros. (Cargos)

 Por la venta o amortización (vencimiento anticipado) de dichas inversiones. (Créditos)

2.- Describa brevemente lo que representa el saldo de esas cuentas.

 Su saldo representa fondos invertidos en instrumentos financieros de rendimiento fijo o variable.

3.- ¿Por qué es importante investigar la intención con que han sido hechas las inversiones en valores que posee una empresa?

 Para efectos de auditoría es importante determinar con que propósito han sido adquiridos los valores que posee la empresa, ya que ello determinara la forma de presentación en los estados financieros y sus efectos contables.

4.- ¿Cómo se clasifican las Inversiones en valores, considerando el plazo de recuperación o conversión en efectivo de las mismas?

 Inversiones temporales.

 Inversiones permanentes.

5.- Explique qué se entiende por inversiones permanentes.

 Inversiones permanentes: aquellas cuyo fin es controlar la empresa a que corresponda y que interesa retener, ya sea para garantizar una proveeduría, un medio de distribución o por cualquier otra razón de negocios.

6.- ¿Qué normas de información financiera aplican a estas cuentas?

 Boletín C-2 Instrumentos Financieros.

7.- ¿Qué inversiones obligan a que la empresa formule estados financieros consolidados?

 Las inversiones permanentes

8.- Explique lo que entiende por valor razonable, tratándose de las inversiones en valores.

 El precio que podría ser recibido al vender un activo o pagado para transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado a una fecha de medición determinada.”

9.-Mencione dos objetivos que se persiguen al revisar estas cuentas

 Valuación correcta: verificar que el costo asignado corresponda realmente al pagado

 Registro de rendimientos: verificar que los intereses o dividendos devengados y/o cobrados durante el ejercicio, estén reflejados en las cuentas de resultados y que correspondan a los estipulados en los títulos.

10.- mencione dos aspectos de control interno que deben cumplirse en el manejo de estas cuentas

 Debe existir un procedimiento que garantice el cobro oportuno de los rendimientos.

 La compra y venta de valores debe hacerse con la autorización del personal designado para ello. Esta designación debe hacerla el consejo de administración o la dirección.

11.-mencione tres procedimientos aplicables a la revisión de estas cuentas.

 Arqueo

 Confirmación

 Análisis de movimientos

12.- Describa brevemente en qué consiste el procedimiento denominado valuación.

 Se verifica el valor de la cotización de los títulos para juzgar si el importe con que se presentan en los estados financieros es adecuado.

CAPITULO 12 CUENTAS POR COBRAR

1.- Mencione los conceptos más comunes por los que se cargan y abonan las cuentas por cobrar.

 Cargos por las facturas de ventas y abonos por los cobros efectuados o las devoluciones de mercancía recibidas del cliente.

2.- Describa lo que representa el saldo de esas cuentas.

 Representa el importe de las ventas pendientes de cobro.

3.- ¿Cómo se deben presentar en los estados financieros las cuentas por cobrar a plazo mayor de un año?

 Considerando su disponibilidad, las cuentas por cobrar se clasificarán como de corto y largo plazo. Las cuentas de corto plazo serán aquellas cuya exigibilidad sea menor a un año a partir de la fecha de presentación de los estados financieros, y las de largo plazo, aquellas de un año o más.

Las cuentas por cobrar a corto plazo deberán presentarse en el activo circulante

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