Impuesto a la renta semana 3 iacc
Enviado por Buena Taza • 11 de Julio de 2022 • Trabajo • 339 Palabras (2 Páginas) • 1.008 Visitas
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DESARROLLO
La sociedad Alfa & Omega Ltda., comercializadora de repuestos de bicicletas, presenta los siguientes antecedentes para el año tributario 2021:
a) Participación de capital:
- Socio 1: 40 %
- Socio 2: 60 %
b) El resultado del balance al 31.12.2020 es $ 10 000 000
c) Dentro de las partidas contables tenemos:
- Provisiones vacaciones $ 350 000
- Provisión impuesto a la renta $ 1 235 000
- Impuesto la renta pagado en abril $ 950 365
- Multas pagadas al fisco (reajustadas) $ 40 200
- Dividendos percibidos $ 2 000 000
- Gastos varios no documentados (reajustados) $ 133 540
- Estimación de deudas incobrables $ 800 000
- Intereses pagados por vehículos en leasing $ 118 600
- Beca de estudios pagada a 1 hijo de trabajador (educación básica) $ 200 000
- Gastos camioneta personal del socio 2 actualizados y documentados fehacientemente $ 500 000.
d) La empresa pagó una capacitación al personal de ventas a través de la franquicia Sence por un valor de $ 200 000; el monto de las remuneraciones asciende a $ 23 700 000. Este valor está cargado a cuentas de activo.
e) PPM pagados y actualizados $ 1 855 310
Considerando lo anterior:
1. Indique la tasa de impuesto que le corresponde aplicar.
El impuesto de a la renta aplicable a esta empresa es de 25%, esta empresa esta catalogada como Pyme y tributa en primera categoría puesto que su régimen tributario es 14 D3 Propyme general.
2. Señale cuáles son las partidas que corresponden a créditos y rebajas y su monto.
Las partidas que corresponden a créditos según este caso son:
La capacitación del personal a través de franquicia Sence, por un monto de $200.000 y el PPM pagado y actualizado por un monto de $1.855.310
3. Determine la Renta Líquida Imponible (RLI).
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4. Calcule el Impuesto de Primera Categoría (IDPC) a pagar.
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5. Elabore el Formulario 22.
El acceso al formulario 22 editado para el desarrollo de este punto, se encuentra en el siguiente enlace, quedare atento a cualquier dificultad para su visualización.
https://1drv.ms/x/s!AgBO9fx8Rk_Sg4RG8ENPV6su9wugfA?e=Tig2Ib
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC. (2021). Renta Liquida Imponible. Parte II. Impuesto a la renta. Semana 3.
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