Impuestos

INSTITUTO TECNOLOGICO DE PINOTEPA

CONTADOR PÚBLICO

IMOUESTOS PERSONAS MORALES

UNIDAD 2

¨CAPITILO I DE LOS INGRESOS¨

FACILITADOR: M.A LEOPOLDO JORGE CASTAÑEDA

ALUMNAS:

JIMENEZ DAMIAN CRISTAL ANAHI

JIMENEZ HERNANDEZ MIREYA

LORENZO ALVAREZ SUSANA

NICOLAS SANCHEZ MARIA DE LOURDES

PEREZ GERARDO LIZBETH

INDICE

• ARTICULO 16 ---------------------------------------------------------------------------------------(1)

 AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE

 CONCEPTOS QUE NO SE CONSIDERAN INGRESOS

 PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN MEXICO.

 DIVIDENDOS O UTILIDADES NO ACUMULABLES QUE INCREMENTAN LA PTU.

• ARTICULO 17 -------------------------------------------------------------------------------- (1-4)

 FECHAS EN QUE SE CONSIDERAN OBTENIDOS LOS INGRESOS

 ENAJENACION DE COMPROBANTES

 ENTREGA DE MATERIAL O PRESTACION DEL SERVICIO

 COBRO O EXIGIBILIDAD TOTAL O PARCIAL

 HONORARIOS POR SERVICIOS DE SOCIEDAD O ASOCIACION CIVIL E INGRESOS POR SUMINISTROS DE AGUA Y RECOLECCIÓN DE BASURA

 OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES: COBRO, EXIGIBILIDAD O EXPEDICION DE COMPROBANTE.

 ARRENDAMIENTO FINANCIERO

 ENAJENACION A PLAZO.

 CONSISTENCIA EN LA OPCIÓN Y CAMBIO.

 ENAJENACIÓN DE CARTERA.

 INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS

 OPCIONES DEL ARRENDAMIENTO FINANCIERO.

 DEUDAS NO PAGADAS CONSIDERADAS INCOBRABLES POR EL ACREEDOR.

 CONTRATOS DE OBRA: INMUEBLE, MUEBLE Y OTROS.

 ANTICIPOS, DEPOSITOS, GARANTIAS, Y OTROS CONCEPTOS.

• ARTICULO 18. INGRESOS ACUMULABLES DIVERSOS ---- ---------------- (5-7)

 INGRESOS DETERMINADOS POR AUTORIDADES FISCALES

 GANANCIA POR PAGOS EN ESPECIA

 ACCESIONES O MEJORAS EN PROPIEDAD AJENA

 GANANCIA EN ACTIVOS FIJOS, TERRENOS Y VALORES, FUSIONES, ESCISIONES, REDUCCIONES DE CAPITAL Y LIQUIDACIONES.

 REDUCCIÓN O LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES EN EL EXTRANJERO

 GANANCIA NO ACUMULABLE POR FUSIÓN E ESCISIÓN

 RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS INCOBRABLES

 RECUPERACIÓN DE PÉRDIDAS DE BIENES

 INDEMINIZACIÓNES POR SEGURO DE HOMBRE CLAVE

 GASTOS POR CUENTA DE TERCEROS SIN COMPROBACIÓN

 INTERESES NORMALES Y MORATORIOS

 MOMENTO DE ACUMULACIÓN DE INTERESES MORATORIOS

 AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE

 PRÉSTAMOS, APORTACIONES Y AUMENTOS AL CAPITAL

 INTERESES A FAVOR DE EXTRANJEROS CUYOS DERECHOS SE TRANSMITAN A UN RESIDENTE EN MÉXICO O A UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE RESIDENTE EN MÉXICO.

• ARTICULO 19. GANANCIA POR ENAJENACIÓN DE TERRENOS Y OTROS BIENES. ---------(8)

 EXCLUSION DE ACCIONES Y CERTIFICADOS DE DEPOSITO.

 MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION DE BIENES ADQUIRIDOS POR FUSIÓN O ESCISIÓN.

• ARTICULO 20. GANANCIA ACUMULABLE O PÉRDIDA DEDUCIBLE DE OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS. ----------------------------------(8-13)

 OPERACIÓN QUE SE LIQUIDA EN EFECTIVO

 OPERACIÓN QUE SE LIQUIDA EN ESPECIE

 ENAJENACIÓN DE DERECHOS U OBLIGACIONES CONSIGNADAS EN TITULOS O CONTRATOS.

 EFECTOS DE NO EJERCICIO DE LOS DERECHOS QUE SE INDICAN.

 GANANCIA CUANDO LO QUE SE ADQUIERE SEA EL DERECHO QUE SE SEÑALA.

 AL EJERCER EL DERECHO CON RECEPCIÓN DE ACCIONES DE TESORERIA.

 CUANDO SE LIQUIDEN DIFERENCIAS DURANTE SU VIGENCIA.

 DE OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS PREFERIDAS AL TIPO DE CAMBIO DE UNA DIVISA.

 GANANCIA O PÉRDIDA EN EL EJERCICIO EN QUE OCURRA EL VENCIMIENTO.

 CANTIDADES QUE SE CONSIDERAN INTERÉS EN OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS.

 CASO EN QUE NO EXISTE ENAJENACIÓN EN OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS.

 CASO EN QUE NO EXISTE ENAJENACIÓN EN OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS.

 LAS CANTIDADES PAGADAS O PERCIBIDAS NO SE ACTUALIZAN Y SE CONSIDERAN CRÉDITOS O DEUDAS PARA EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN.

 CANTIDADES INICIALES: CONCEPTO Y ACTUALIZACIÓN.

 MONTOS QUE SE CONSIDERAN PARA EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN.

 EL RESULTADO DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE DEUDAS INTERES.

 DIFERENCIAS ENTRE INDICES O TASAS EN OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE DEUDAS SE CONSIDERAN INTERÉS.

 INTERÉS ACUMULABLE O DEDUCIBLE CUANDO NO SE LIQUIDEN DIFERENCIAS.

 CASO EN QUE UNA MISAMA OPERACIÓN FINANCIERA SE CONSIDERA DE DEUDA Y DE CAPITAL.

ARITCULO 21. OPERACIONES FINANCIERAS REFERIDAS A UN SUBYACENTE QUE NO COTIZA EN MERCADO RECONOCIDO, DEDUCCIONES DE LAS CANTIDADES EROGADAS.

-------(13-14)

 MOMENTO DE DEDUCCIÓN DE LAS EROGACIONES AUTORIZADAS DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA ACUMULABLE O LA PERDIDA DEDUCIBLE.

 LIMITACIÓN EN DEDEDUCCIÓN DE PÉRDIDAD, ACTUALIZACÓN DEL PERMANENTE, PÉRDIDA DE DERECHOS.

 PERDIDAS OBTENIDAS POR PERSONAS FISICAS.

• ARTICULO 22. GANANCIA POR ENAJENACIONES DE ACCIONES: --------(15-20)

 ACCIONES CUYO PERIDO DE TENENCIA ES MAYOR A 12 MESES

 CALCULO DEL COSTO PROMEDIO POR ACCIÓN

 COSTO COMPROBADO DE ADQUISICIÓN ACTUALIZADO MÁS LA DIFERENCIA ENTRE LA CUFIN A LA FECHA DE LA ENAJENACUÓN Y LA CUFIN DE LA FECHA DE ADQUISICIÓN.

 CUENTA PERIDOSO DE ACTUALIZACIÓN DE LA CUFIN.

 ADICION DE LAS PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES A LA FECHA DE ADQUISICION AMORTIZAAS DURANTE EL PERIODO DE TENENCIA.

 PERIDODO DE ACTUALIZACIÓN DEL COSTO COMPROBADO DE ADQUISICIÓN, PÉRDIDAS, REEMBOLSOS PAGADPS Y UFIN NEGATIVA.

 GANANCIA POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES CUYO PERIODO DE TENENCIAS MENOR O IGUAL A 12 MESES.

 ACCIONES EMITIDAS POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.

 CONSTANCIA PARA DETERMINAR AJUSTES.

 ACCIONES ADQUIRIDAS POR LA PERSONA MORAL DE PERSONAS FISICAS O DE RESIDENTES EN EL EXYTRANJEROS.

• ARTICULO 23. CONSIDERACIONES EN EL CALCULO DEL COSTO PROMEDIO POR ACCIONES: ENAJENACIONES SUBSECUENES. ---------------(21-22)

ARTICULO 24. EN QUE CASO LAS AUTORIDADES FISCALES PODRAN AUTORIZAR LA ENAJENACION DE ACCIONES A COSTO FISCAL - ---------------(22-24)

• CAPITULO III

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