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7.5 La empresa Plásticos del Sur, S.A., produce tres líneas de plumas de plástico: Punto Fino, Punto Mediano y Punto Grande. El director general esta interesado en encontrar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:

a) El presupuesto de producción.

b) El presupuesto de requerimientos de materia prima.

c) El presupuesto de compra de materiales.

d) El presupuesto de mano de obra directa.

e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.

f) El presupuesto de gastos de administración y venta.

g) El presupuesto de inventarios finales.

h) El presupuesto de costo de ventas.

Para ello se le suministra la información

Plumas

Materiales Punto fino Punto mediano Punto grande

Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo

Componente B 2 gramos 3 gramos 5 gramos

Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos

Horas de mano de obra D 0.05 0.03 0.06

Costo por hora de MOD $20 $20 $20

Ventas presupuestadas del

Primer semestre de 2001 500 000 plumas 800 000 plumas 400 000 plumas

El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del Kilogramo de A se considera que será igual al 5% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A.

El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario final del periodo de 700 000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto Fino, 60% de Punto Mediano y 15% de Punto Grande.

El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500 000 plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos unitarios de cada línea de productos fueron: $5 para Punto Fino, $7 para Punto Mediano y $12 para Punto Grande, el año pasado.

Componente A Componente B Componente C

Inventario inicial 1 050 000 gramos 2 080 000 gramos 998 000 gramos

Inventario final deseado 900 000 gramos 800 000 gramos 700 000 gramos

Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa): se requieren $10 000 de gastos de mantenimiento; $7 000 para el pago de seguros; $80 000 para gastos de energéticos; en gastos de supervisión se pagará un 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10 000 para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de $12 000.

Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:

a) Sueldos: $35 000

b) Comisiones: representan 10% del total de los sueldos

c) Papelería y útiles de oficina: 50 000

d) Depreciación: 20 000

e) Gastos varios: 40 000

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