Los Estados Financieros Básicos Y Complementarios

Maestría Profesionalizante En Contabilidad Tributaria

Asignatura:

Contabilidad General

Tema:

Los Estados Financieros Básicos Y Complementarios.

República Dominicana

Noviembre, 2014

INTRODUCCIÓN 3

1. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN 4

2. ESTADO DE COSTOS DE VENTAS 6

2.1 CARACTERÍSTICAS DE LOS COSTOS. 8

2.2 DIFERENCIA ENTRE COSTO Y GASTO. 9

3. BALANCE DE PRUEBA. 11

3.1 PROCEDIMIENTOS PARA ELABORAR UN BALANCE DE PRUEBA. 12

4. LA HOJA DE TRABAJO. 13

4.1 ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO. 13

4.2 CLASIFICACIÓN 14

4.3 PREPARACIÓN. 16

5. PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 18

5.1 INFORMACIÓN SUMINISTRADA POR LOS ESTADOS FINANCIEROS. 18

5.2 COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 19

5.3 CONSIDERACIONES GENERALES 19

5.4 CUENTA DE RESULTADOS 21

5.5 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO. 21

5.6 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. 22

5.7 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. 22

5.8 REVELACIÓN DE LAS POLÍTICAS CONTABLES. 23

5.9 EL CAPITAL. 24

5.10 OTRAS INFORMACIONES A REVELAR. 24

BIBLIOGRAFÍA. 27

INTRODUCCIÓN

Los Estados Financieros son la base para la toma de decisiones de toda entidad jurídica o física, por tal razón su preparación y presentación debe realizarse basada en reglas, principios y normas de carácter territorial. Siendo así la aplicación de las NIC y las NIIF es fundamental para que la información que se desea presentar sea fiel al cumplimiento de estas normas.

En el desarrollo de esta presentación hablaremos sobre el Estado de Costos de Producción,Estado de Costos de Ventas, Balanza de Prueba, Hoja de Trabajo y Preparación y Presentación delos Estados Financieros, donde se presentarán las características y partidas más relevantes para la toma de decisiones presentes y futuras relacionadas con los Estados antes mencionados.

1. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

Los Estados Financieros se presentan para reflejar la situación real de la empresa, parte de estos estados es el Estado de Costos de Producción, que es una herramienta contable para mostrar detalladamente cómo se llevó a cabo el proceso de producción de una empresa industrial, tanto la producción terminada como la que quedó en proceso.

La forma de elaborar el Estado de costos iniciando por el encabezado conformado por el nombre de la empresa seguido del nombre del documento en cuestión, puntualizando el periodo tratado y las unidades monetarias en la que se está expresando.

El cuerpo está compuesto por los elementos del costo y su evolución, en palabras claras la materia prima, la mano de obra y los gastos indirectos: la materia prima representando a la materia extraída de la naturaleza que se transforma para elaborar materiales que más tarde se transformarán en bienes de consumo. La mano de obra constituye el factor humano que interviene en la actividad fabril o de fabricación la cual no puede faltar, pues sin cuya participación no sería factible la producción. Y los gastos indirectos que no representa la mano de obra pero, son factores que intervienen en el proceso de producción pues facilitan dicha actividad.

El término del mismo debe estar firmado por quien lo realiza y lo revisa. Es importante que una empresa realice su Estado de Costos de Producción por que por el mismo puede determinar:

• Que parte del presupuesto fue afectado.

• Cual fue el valor unitario del producto fabricado.

• Puede comprobar la eficiencia en la producción.

• Obtener información real para toda de decisión financiera de la empresa.

• Puede despejar las premisas estimadas con la real de producción.

• Controlar los tres elementos del costo.

A continuación presentaremos un ejemplo de un Estado Costos de Producción de una empresa industrial productora de chocolate.

Chocolates Honey S.A

Estado de Costos de Producción

Enero 2014¬/Mayo2014

Valores en RD$

Inventario inicial materia $1000.00

Más: compras netas de materia prima $4000.00

= materia prima disponible para producir $5000.00

Menos: inventario final de materia prima $2000.00

= materia prima directa o consumida $3000.00

Más: mano de obra $1500.00

Más: gastos indirectos $ 900.00

= cargos a producción $5400.00

Más: inventario inicial producto en proceso $1800.00

= total procesado (terminado o no) $7200.00

Menos: inventario final de producto proceso $2500.00

= Costo de la producción $4700.00

Este es un modelo estándar de representar la elaboración de estado de producción ya que dependiendo de la producción de la empresa intervinieran mas partidas o cuentas contables detallando la mano de obra directa e indirectamente, los gastos indirectos como luz, agua, alquiler entre otros en el proceso de producción y ofreciendo más claridad a los mismo.

2. ESTADO DE COSTOS DE VENTAS

El Costo de Ventas es el costo en que se incurre para comercializar un bien, o para prestar un servicio. Es el valor en que se ha incurrido para producir o comprar un bien que se vende.

Cuando se hace una venta, por ejemplo de $100.00 todo no es utilidad para el vendedor, puesto que para poder vender ese valor, debió haberse comprado un bien, para lo cual indudablemente hubo necesidad de incurrir en un costo, costo que se conoce como Costo de Venta. Quizás el vendedor compro una camisa en $60.00 y luego la vendió en $100.00 por lo que su costo de venta viene a ser

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