Metodo Factorial Del Banco De Mexico

El método de auditoría que propone el Banco de México consiste en 5 etapas, que a continuación se mencionan.

V.4.1 PROGRAMA DE LA AUDITORÍA:

Etapa I. Planear la investigación.

- - Definir la materia objeto de investigación.

- - Definir el propósito final de la investigación.

- - Determinar el tiempo disponible para la investigación.

- - Planear las fases y el volumen del trabajo.

- - Determinar los medios de investigación e información y la facilidad para obtenerlos.

- - Obtener la autorización necesaria para la orientación y el programa de la investigación.

Etapa II. Analizar el tema.

- - Objeto de la investigación y su operación.

- - Determinar los factores pertinentes al tema y a su operación.

- - Averiguar las funciones de cada factor.

- - Determinar la información mínima necesaria.

- - Recopilar la información.

- - Verificarla.

- - Asegurarse de que esté completa.

Etapa III. Examinar cada factor.

- - ¿Hasta que grado concuerda la operación de los factores con las funciones asignadas a éstos?

- - ¿Qué tendencias se registran en el campo de cada factor?

- - ¿Qué evolución ocurre en los campos relacionados?

- - ¿Cuáles elementos del factor ejercen una influencia limitadora?

- - ¿Qué objetivos debieran lograrse en el campo de cada factor?

- - ¿De qué medios se dispone para lograr estos objetivos?

ETAPA IV. Combinar los hallazgos para diagnosticar el total de las operaciones

- - ¿Cuál parece ser la capacidad óptima de acuerdo con los objetivos de operación?

- - ¿Cuál es la ejecucióntotal real?

- - ¿Cuáles son los factores limitadores?

- - ¿Qué factores deben estudiarse con mayor detalle?

- - ¿Qué objetivos pueden alcanzarse con el empleo de los medios disponibles?

- - Examinar el total de los hallazgos encontrados en cooperación con otros especialistas

ETAPA V. Presentar el diagnóstico.

- - Preparar los documentos necesarios para su presentación y discusión, como por ejemplo, diagramas.

- - Señalar claramente qué hallazgos y diagnósticos están sujetos al juicio de las personas responsables de la ejecución de las operaciones que se investigan.

- - Exponer el desarrollo de los hallazgos.

- - Obtener el acuerdo de las diferentes opiniones sobre cada uno de los pasos antes de avanzar.

- - La decisión es prerrogativa de las personas responsables de la ejecución o dirección.

V.4.2 PUNTOS A EVALUAR

Para este método se evalúa: El medio ambiente, política y dirección, productos y procesos, financiamiento, medios de producción, fuerza de trabajo, suministros, actividad productiva, mercadeo y contabilidad y estadística. Enseguida se presenta una definición de cada punto, cuál sería el cumplimiento óptimo de la función, a manera de referencia y ejemplo del cuestionario.

• • MEDIO AMBIENTE.

Es el conjunto de influencias externas que actúan sobre la operación de la empresa.

El cumplimiento óptimo de la función es:

La empresa posee la información pertinente acerca del desarrollo y situación de las condiciones físicas, económicas, políticas y sociales que atañen a su operación, e informa al exterior, de modo conveniente, sobre sus propias actividades.CUESTIONARIO SOBRE EL MEDIO AMBIENTE:

1) a. Teniendo en cuenta las cinco fuentes esenciales de aprovisionamiento y el transporte de los abastecimientos ¿es la ubicación de la planta más o menos favorable que las tres competidoras?

b. Tomando en cuenta la localización de los principales mercados para la venta ¿está ubicada la planta con relación a ellos más o menos favorablemente que las tres competidoras?

c. ¿Tiene la planta una fuerza de trabajo suficiente en número, con destreza y conocimientos adecuados?

d. ¿El promedio de ausencia de los trabajadores causada por enfermedad es inferior al 10% del tiempo laborable?

2) ¿Las actividades de la empresa se ven influidas por estímulos legales o por restricciones legales?

3) a. ¿A qué distancias se encuentran los mercados de los principales productos?

(menos de 100 Km, entre 100 y 500 km, más de 500 Km)

b. ¿Considerando el volumen total de ventas, tanto de producción nacional como de importaciones, en la línea de los productos de la empresa, la participación de ésta en las ventas es de menos de 5%, de 5 a 10%, de 11 a 25%

• • POLÍTICA Y DIRECCIÓN.

La orientación y el manejo de la empresa mediante la dirección y vigilancia de sus actividades.

El cumplimiento óptimo de la función es:

La administración: 1) ha establecido una política equilibrada que involucra el campo de acción, su justificación, los medios y los objetivos que persigue, 2) ha instituido y opera una organización coordinada y eficiente, y 3) mantiene ésta última bajo una vigilancia conveniente.

CUESTIONARIO SOBRE LA POLÍTICA Y DIRECCIÓN:

1) a. Respecto a la orientación de lasactividades de la empresa:

- - ¿Hay una definición satisfactoria de la clase de actividad manufacturera del alcance y objetivo de la actividad?

- - ¿Esto último corresponde al presupuesto y operación real?

b. ¿Ingresó la empresa en estas actividades por razones de:

tradición de los propietarios ventajas en los abastecimientos

tradición del lugar ventajas en los mercados de ventas

desarrollo tecnológico específico relaciones comerciales o financieras?

c. Respecto a la estructura financiera y de organización de empresa, hay de acuerdo con situación, ventajas o desventajas en

la forma legal de la empresa la clase de fondos usados

operaciones actuales organización establecida

d. ¿Qué objetivo está alcanzando aparentemente la empresa:

- por encima del promedio de servicios a los consumidores

Distribución

Otras causas

A través del volumen de la producción

A través de los

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