NORMAS DE CONTROL INTERNO DE AUDITORÍA PARA EL SECTOR PÚBLICO DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR

NORMAS DE CONTROL INTERNO DE AUDITORÍA PARA EL SECTOR PÚBLICO DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR

CODIGO DESCRIPCION

100-00 AREA: NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

110-00 SUBAREA: FUNDAMENTOS DE CONTROL INTERNO

110-01 TITULO: OBJETIVOS GENERALES DE CONTROL INTERNO

Nos dice que las entidades y organismos del sector público tienen una misión que cumplir para lo cual es necesario dictar estrategias y objetivos para alcanzarlos. La consecución de los objetivos depende del grado de seguridad que proporcione el control interno de la entidad.

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La máxima autoridad dispondra la formulación, aprobación y divulgación de los objetivos de control interno, tanto para la entidad, como para sus proyectos y actividades.

Operacionales: Referente a la utilización eficaz y eficiente de los recursos financieros, materiales y humanos.

Financieros: Referente a la elaboración y publicación de reportes y estados financieros internos y externos oportunos de calidad actualizados y confiables.

Legalidad: Referente al cumplimiento de disposiciones y normativas que le sean aplicables.

110-02 TITULO: AMBIENTE DE CONFIANZA MUTUA

Debe fomentarse u ambiente de confianza entre los empleados para respaldar la información y llegar a cumplir los objetivos de la empresa.

110-03 TITULO: CONTENIDO, FLUJO Y CALIDAD DE LA INFORMACIÓN.

Este se diseñara en base a la estrategia y al programa de operaciones de la entidad sirviendo a los siguientes propósitos:

a) Tomar decisiones anticipadas, impulsar y corregir eventuales problemas en todos los niveles.

b) Evaluar el desempeño de la entidad, en cuanto a cumplimiento de metas.

c) Rendir cuentas a organismos pertinentes y a la ciudadanía en gestión recomendada.

Todo esto deberá ser llevado con calidad para poder ser presentado.

110-04 TITULO: INDICADORES DE GESTION

Un indicador es la unidad que permite medir el alcance de una meta.

El indicador es la identificación de la realidad que se pretende transformar.

Para formular el indicador, característica o variable relevante seleccionada, correspondiente a cada tema, solo basta conferir y expresar el objetivo y sus valores en patrón o categoría de valoración y evaluación, haciéndose las preguntas.

- ¿Al finalizar el periodo que resultado concreto queremos entregar?

- ¿Cómo sabremos que ya hemos logrado el objetivo?

Clases de indicadores:

- De gestión o eficiencia

- De logro o eficacia

110-05 TITULO: ACTITUD HACIA EL CAMBIO

En todas las organizaciones o entidades se debe disponer procedimientos capaces de captar e informar a tiempo los cambios registrados o inminentes en el ambiente interno y externo.

Por ejemplo un crecimiento acelerado o nuevas lineas de producción.

110-06 TITULO: FLEXIBILIDAD AL CAMBIO

Si el sistema de información esta orientado en una estrategia y un programa de trabajo, es natural que al cambiar estos, tenga que adaptarse a las nuevas necesidades institucionales.

110-07 TITULO: EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

La máxima autoridad de cada entidad dispondrá por escrito que cualquier funcionario que tenga a su cargo un programa, proceso o actividad, periódicamente evalúe la eficiencia del control interno y comunicara los resultados ante quien es responsable.

La unidad de Auditoria interna lleva acabo revisiones sobre la eficacia del sistema, son fundamentales los controles efectuados por los funcionarios que tienen bajo su responsabilidad un segmento organizacional, programa, proceso o actividad, los que deben efectuar autoevaluaciones periódicas al sistema de control interno.

110-08 TITULO: ACTITUD HACIA EL CONTROL INTERNO

Cada uno de los servidores propiciara con su actitud la incorporación de todos los elementos de control 9interno dentro de las operaciones a su cargo.

Los componentes de control interno serán incorporados dentro de cada una de las fases del proceso administrativo, esto s planificación, organización, dirección, coordinación y control.

110-09 TITULO: CONTROL INTERNO PREVIO

Este control previo interno será ejecutado por el personal responsable del trámite normal de las operaciones y actividades.

110-10 TITULO: CONTROL INTERNO CONCURRENTE

Se debe aplicar mecanismos de supervisión tales como.

- El logro de los resultados previstos;

- Ejecución eficiente y económica de las funciones encomendadas a cada servidor;

- El cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas;

- El aprovechamiento eficiente de los recursos humanos materiales, tecnológicos y financieros; protección del medio ambiente;

- Adopción oportuna de las medidas correctivas necesarias;

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