NORMAS Y REGULACIÓN DE LAS TAACs.

ASIGACION NO. 3

NORMAS Y REGULACIÓN DE LAS TAACs.

NORMA SAP 1009

La norma SAP 1009 (statement of auditin! Practice) denominada computer assisted audit techniques o técnicas de auditoría asistidas por computador, plantea la importancia del uso de CAAT en auditorías en un entorno de sistemas de información por computadora.

SAP 1009 Logo define como programas de computadoras y datos que el auditor usa cómo parte de los procedimientos de auditoria para procesar datos de significancia en su sistema de información.

SAP 1009 describe los procedimientos de auditoría en que pueden ser usados los CAATS:

• Pruebas de detalles de transacciones y balances (recálcalos de intereses, extracción de ventas por encima de cierto de valor, etc.)
• Procedimientos analíticos, por ejemplo, identificación de inconsistencia o fluctuaciones significativas.
• Pruebas de controles generales, tales como configuraciones en sistemas operativos, procedimientos de acceso al sistema, comparación de códigos y versiones.
• Programa de muestreo para extraer datos.
• Pruebas de control en aplicaciones.
• Recalculo.

SAS 94 (THE EFFECT OF INFORMATION TECHNOLOGY ON THE AUDITOR'S CONSIDERATION OF INTERNAL CONTROL IN A FINANCIAL STATEMENT AUDIT)

Indica que una organización que usa Tecnologías de Información IT, se puede ver afectada en uno de los 5 componentes del control interno:

• El ambiente de control.
• Evaluación de riesgos.
• Actividades de control.
• Información y comunicación.
• Monitoreo de la forma en que se inicializan, registran, procesan y reporta las transacciones.

NIA 330: RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS VALORADOS

El objetivo principal de la NIA 330 es brindar una guía sobre la forma cómo los auditores deben obtener evidencia suficiente y apropiada con respecto a los riesgos evaluados de incorrección material por medio del diseño e implementación de respuestas apropiadas a esos riesgos.

El uso de Técnicas de Auditoría con Ayuda de Computadora (TAACs) puede posibilitar pruebas más extensas de las transacciones electrónicas y archivos de cuentas. Estas técnicas pueden usarse para seleccionar transacciones de muestra de los archivos electrónicos clave. para escoger transacciones con características específicas o para pruebas de toda una población en lugar de tina muestra.

NIA 500: EVIDENCIA DE AUDITORÍA

Obtener evidencia de auditoría sobre la integridad y exactitud de la información producida por el sistema de información de la entidad puede hacerse junto con el procedimiento real de auditoría aplicado a la información, cuando obtener dicha evidencia de auditorías parte integral del procedimiento de auditoría mismo. En otras situaciones, el auditor puede haber obtenido evidencia de auditoría de la exactitud e integridad de esta información haciendo pruebas a los controles sobre la producción y mantenimiento de la información. Sin embargo, en algunas situaciones el auditor puede determinar que se necesitan procedimientos adicionales de auditoría. Estos, por ejemplo, pueden incluir usar Técnicas de Auditoría con Ayuda de Computadora (TAACs) para volver a calcular la información.

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