Normas y Procedimientos de auditor

Evaluacion Normas y procedimientos de auditoria

1. Es el principio fundamental de ética profesional del Contador Público que dispone evitar prejuicios, conflictos de interés o influencia indebida de terceros que afecten el juicio profesional o de negocios.  

 (Código de ética profesional pag 14)

1. Imparcialidad
2. Integridad
3. Objetividad 

1. En términos del Código de Ética Profesional del Contador Público las salvaguardas son acciones u otras medidas que pueden eliminar las amenazas o reducirlas a un nivel aceptable las cuales se pueden dividir en dos grandes categorías, elija entre las siguientes cual es una de esas categorías                         (Código de ética profesional pag 18)

1. En el ejercicio libre de la profesión
2. Las creadas por la profesión, legislación o reglamento
3. Las generadas con motivo del mercado laboral

1. Es una de las situaciones que el Contador Público no deberá permitir cuando lo asocien con reportes, relaciones, comunicaciones u otra información                                                   (Código de ética profesional pag 21)

1. Cuando considere que la información contiene una declaración sustancialmente falsa o confusa
2. Cuando considere que la información contiene datos monetarios de la empresa
3. Cuando considere que la información contiene información de los clientes o proveedores de la empresa

1. Es uno de los ejemplos de circunstancias que crean amenazas de familiaridad para el Contador Público en la práctica independiente                                                                  (Código de ética profesional pag 30)

1. Tomar como cliente a alguna persona ya sea jurídico colectiva o física que tenga contratado a un familiar del Contador público
2. Que el personal ejecutivo tenga una larga asociación con el cliente del trabajo de aseguramiento.
3. Que el contratante tenga relación de negocios con el Contad publico

1. Es una de las amenazas de conflictos de interés a que puede enfrentarse un Contador Público cuando presta un servicio profesional.                                                          (Código de ética profesional pag 39)

1. Proporcionar un servicio profesional correspondiente a un asunto en particular a dos o más clientes cuyos intereses con respecto a dicho asunto están en conflicto
2. Proporcionar un servicio profesional a empresas que tengan relación afectiva con el Contador público
3. Proporcionar un servicio profesional a dos empresas al mismo tiempo y que sean clientes y/o proveedores entre si

1. Es una de las razones por las cuales el auditor planea adecuadamente sus compromisos

(Planificación y documentación de la auditoria pag 1)

1. Evitar malos entendidos con el cliente.
2. Para generar economías en tiempo de trabajo
3. Para que se conozca en todo momento el avance en la auditoria

1. Es una de las razones por las que un auditor independiente debe conocer a la empresa en donde prestara sus servicios (Planificación y documentación de la auditoria pag 3)

1. Para valorar el costo de sus honorarios
2. Los riesgos inherentes a las empresas de una misma industria.
3. Para conocer si existen conflictos de interés

1. Es parte de la información pertinente que deben contener las minutas como registro oficial de las juntas del consejo directivo y accionistas                                          (Planificación y documentación de la auditoria pag 4)

1. Los datos de identidad y calidad de voto de todos los asistentes a las juntas
2. El alcance de las decisiones tomadas en las juntas
3. La información incluida en las minutas que afecta la evaluación que hace el auditor del riesgo inherente. 

1. Es la definición de los papeles de trabajo de una auditoria         (Planificación y documentación de la auditoria pag 4) 

1. Documentos en donde se van registrando los avances pormenorizados de la auditoria
2. Archivos que guarda el auditor de los procedimientos aplicados
3. Archivos integrados por los papeles auxiliares de la realización de las actividades de auditoria

1. Es la única excepción en que los papeles de trabajo no son de propiedad exclusiva del auditor

(Planificación y documentación de la auditoria pag 7)

1. Cuando los requiere un tribunal como evidencia legal
2. Cuando los requiere la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico
3. Cuando los requiere el cliente

1. A partir del 1° de junio de 2004 es el organismo que asumió la función y la responsabilidad de la emisión de la normatividad contable en México                 (Informe de auditoría emitido por un auditor independiente pag 9)

1. Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF)
2. Comisión de Principios de Contabilidad (CPC) del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.
3. Consejo Técnico Internacional de Normas de Información Financiera, A.C. (CTINIF)

1. Es la serie de las normas de información financiera que describen su marco conceptual

(Informe de auditoría emitida por un auditor independiente pag 9)

1. NIF-A
2. NIF-B
3. NIF-C

1. Es la figura señalada en todo dictamen que puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.  

(Informe de auditoría emitido por un auditor independiente 2)

1. Delito fiscal
2. Fraude
3. Inconsistencia contable

1. Esta NIF establece las Normas generales de presentación para los estados financieros de las entidades con propósitos no lucrativos                                 (Informe de auditoría emitido por un auditor independiente pag 10)

1. NIF B-18
2. NIF A-20
3. NIF B-16

1. Es aquel Patrimonio que está sustentado por activos temporalmente restringidos, cuyo uso por parte de la entidad está limitado por disposiciones que expiran con el paso del tiempo o porque se cumplen los propósitos establecidos

(Informe de auditoria emitido por un auditor independiente pag 11)

1. Patrimonio contable no restringido
2. Patrimonio contable restringido temporalmente
3. Patrimonio contable restringido permanentemente

1. Es aquella norma que regula el reconocimiento contable de las inversiones en asociadas, negocios conjuntos, así como de las otras inversiones permanentes en las que no se tiene control, control conjunto, ni influencia significativa. (Informe de auditoría emitido por un auditor independiente pag 21)

1. NIF C-7
2. NIF C-3
3. NIF B-2

1. Son aquellas normas que se refieren a las cualidades que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las exigencias que el carácter profesional de la auditoría impone, un trabajo de este tipo.

(Normas y procedimientos de auditoria pag 3)

1. Normas de entrenamiento técnico y capacidad profesional
2. Normas personales
3. Normas de cuidado y diligencia profesionales

1. Es una de las principales bases que considera el auditor, al opinar sobre estados financieros

(Normas y procedimientos de auditoria pag 5)

1. Que la información presentada en los estados financieros y en las notas relativas, es adecuada y suficiente para su razonable interpretación.
2. Que la información contenida en los estados financieros provenga de registros contables pormenorizados de la entidad propietaria de los mismos
3. Que los estados financieros sean aquellos utilizados para proporcionar información a las autoridades fiscales

1. Es una de las medidas básicas que el auditor interno gubernamental debe adoptar para que con el objeto de lograr el cumplimiento de un sistema de control que adopta la administración de una dependencia publica para salvaguardar sus recursos; obtener la suficiente información oportuna y confiable; promover la eficiencia operacional; y asegurar la observancia de las leyes, normas y políticas en vigor, con objeto de lograr el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos.                                                         (Normas y procedimientos de auditoria pag 16)

1. Verificar que los estados financieros se apeguen estrictamente a la Ley de Presupuesto y Gasto Publico
2. Comprobar que los procedimientos establecidos aseguran razonablemente el cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas, políticas y otras disposiciones de observancia obligatoria.
3. Validar que la información contable y financiera de la entidad coincida con los registros contables y que estos se encuentren apegados a lo dispuesto por las Normas de Información Financiera

1. Es el concepto de evidencia competente                                 (Normas y procedimientos de auditoria pag 18)

1. Cuando, mediante la aplicación de una prueba o la concurrencia de varias, el auditor llega a un grado razonable de convencimiento acerca de la realidad o veracidad de los aspectos examinados.
2. Cuando las pruebas realizadas son apropiadas a la naturaleza y características de los aspectos examinados.
3. Cuando es congruente con las observaciones, conclusiones y recomendaciones de la auditoría.

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