PRACTICA CONTABLE

1. ¿Qué es un flujo de fondos?

R/ El Flujo de Fondos es un estado financiero auxiliar o complementario que resulta de la comparación del Balance General en dos fechas determinadas, de tal manera se deduce de donde obtuvo una empresa recursos financieros y qué determinación se dio a tales recursos.

Sus componentes son:

Saldos:

Es necesario llevar una correcta registración de los movimientos de caja (salidas e ingreso de efectivo) y los movimientos de las distintas cuentas bancarias que tiene la empresa, ya que todo eso se ve reflejado en “saldo caja” y “saldo de banco” respectivamente.

Ingresos:

En los ingresos se reflejan:

1- los valores a depositar (cheques de terceros), es necesario registrar correctamente la fecha de vencimiento de los mismos.

2- las cobranzas, estas están vinculadas con los comprobantes de ventas de cuenta corriente donde debe especificarse la posible fecha de cobranza (vencimiento) de estos comprobantes.

3- las devoluciones de clientes, si no están aplicadas a un comprobante, se visualizaran en la primera columna del flujo de fondos indicando la fecha en la que fue registrada.

Egresos

En los “Egreso” se reflejan:

1- los pagos a proveedores, esto está vinculado con los comprobantes de compra que están en cuenta corriente., al igual que los comprobantes de ventas, estos deben especificar la posible fecha de pago (vencimiento).

2- las devoluciones de proveedores, si no están aplicadas a un comprobante, se visualizaran en la primera columna del flujo de fondos indicando la fecha en la que fue registrada.

2. ¿Qué nombres puede tener el flujo de fondos?

R/ Se reconoce también con los nombres de:

1. Estados de Fuentes y Usos de Fondos

2. Estados de Origen y de Aplicación de Fondos

3. Estados de Cambios en la Situación Financiera

4. Estado de Origen y Aplicación de Recursos.

3. ¿Qué son fuentes de fondos?

R/ En una empresa que comienza, las cuentas de la parte derecha del balance, constituyen la fuente.

Para la empresa en marcha, las fuentes son:

 La utilidad

 La depreciación y otros cargos hechos al estado de pérdidas y ganancias que no implican salida de efectivo.

 Aumento del capital ( y prima en colocación de acciones )

 Aumento de los pasivos.

 Disminución en los activos

(MARTINEZ, 2002)

4. ¿Qué son usos de fondos?

R/ En una empresa que comienza, las cuentas de la parte izquierda son los usos. Para la empresa en marcha, los usos de fondos son:

 Aumento de activos

 Disminución de pasivos

 Pérdidas netas

 Pago de dividendos o reparto de utilidades

 Readquisición de acciones

(MARTINEZ, 2002)

5. Mencione las formas de presentación del flujo de fondos.

R/

El flujo de fondos generalmente es presentado en forma matricial, tal como aparece en el a continuación.

Otra forma de presentar el flujo es mediante una representación gráfica que resume el flujo y reporta costos totales y beneficios (ingresos) totales. El tiempo se mide a lo largo del eje horizontal, dividido en unidades que representan períodos de tiempo. Sobre el mismo eje se señalan los beneficios (o ingresos) con flechas hacia arriba y los costos (o egresos) con flechas hacia abajo, tal como se muestra en la figura 1.

(Presentacion, 2009)

6. De los incrementos en las siguientes cuentas, ¿Cuáles son fuentes de fondos?

• Gastos pagados por anticipado

• Provisión para deudas malas

• Ingresos recibidos por anticipado

• Capital social

• Proveedores

• Depreciación acumulada

R/ Fuentes de fondo:

o Provisión para deudas malas.

o Proveedores.

o Capital social.

o Depreciación acumulada.

7. De las disminuciones

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