PREPARACION DE PAPELES DE TRABAJO

SEGUNDA FASE EJECUCIÓN

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.

Aunque las tres fases son importantes, esta fase viene a ser el centro delo que es el trabajo de auditoría, donde se realizan todas las pruebas y se utilizan todas las técnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de auditoría que sustentarán el informe de auditoría.

PREPARACION DE PAPELES DE TRABAJO

PREPARACION, CONTENIDO Y ESTRUCTURA GENERAL

 Cliente y ejercicio a revisar

 Fecha

 Nombre y apellidos del sujeto

 Objeto de los mismos

 Cuando el auditor utilice marca o símbolo tiene que explicar su significado

CONTENIDO MÍNIMO DE LOS PAPELES

 Evidencia que los estados contables y demás información, sobre los que va a opinar el trabajador, están de acuerdo con los registros de la empresa.

 Relación de los pasivos y activos, demostrando de cómo tiene el auditor evidencia de su existencia física y valoración.

 Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados.

 Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado.

 Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cuál es el alcance realizado para revisar las pruebas sustantivas.

 Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega.

 Detalle de las contrariedades en el trabajo y soluciones a las mismas.

NO DEBEN CONTENER:

 No ser copia de la contabilidad de la empresa

 No ser copia de los estados financieros

 No ser copia de la auditoria del año pasado.

ESTRUCTURA GENERAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO

 Los papeles de trabajo deben contener los requisitos mínimos siguientes:

 El nombre de la compañía sujeta a examen

 Área que se va a revisar

 Fecha de auditoria

 La firma o inicial de la persona que preparó la cédula y las de quienes lleven a cabo la supervisión en sus diferentes niveles.

 Fecha en que la cédula fue preparada

 Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo

 Cruce de la información indicando las hojas donde proceden y las hojas a donde pasan

 Marcas de auditoría y sus respectivas explicaciones

 Fuente de obtención de la información

 Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cédula analítica debe concordar con

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