PROPUESTA DE PLANEACIÓN TRIBUTARIA EN IMPUESTO DE RENTA PARA LA ENTIDAD CERDOS DEL VALLE S.A

PROPUESTA DE PLANEACIÓN TRIBUTARIA EN IMPUESTO DE RENTA PARA LA ENTIDAD CERDOS DEL VALLE S.A.

GHERSON CAMPO CARMONA

ID. 1.143.940.020

UNIVERSIDAD SANTIAGO DE CALI

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

2018

PROPUESTA DE PLANEACIÓN TRIBUTARIA EN IMPUESTO DE RENTA PARA LA ENTIDAD CERDOS DEL VALLE S.A.

GHERSON CAMPO CARMONA

ID. 1.143.940.020

Profesor

IVONNE GONGORA LEMOS

Contador Público, Master Gestión Empresarial

UNIVERSIDAD SANTIAGO DE CALI

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

CONTADURIA PÚBLICA

2018

INDICE

1.        DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA        3

1.1 Descripción de la Empresa        3

1.2 Organigrama        4

1.3 Perfil Tributario        5

1.4 Situación Actual de la Empresa        5

1.5 Reconocimiento De Áreas Involucradas En La Presentación De La Declaración De Renta.        7

1.6 Información Financiera        7

1.7 Caso de Estudio        8

4. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA        9

4.1 Formulación Del Problema        9

5. OBJETIVOS        10

5.1 Objetivo General        10

5.2 Objetivos Específicos        10

6.        JUSTIFICACIÓN        10

BIBLIOGRAFÍA        11

1. DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA

1.1 Descripción de la Empresa

En el Año 2000 gracias a la unión de comercializadores y porcicultores del departamento del Valle del Cauca nace Cerdos del Valle S.A. (Cervalle).

Producir la mejor carne de cerdo ha sido su objetivo y actualmente consolidan su trabajo bajo el lema La Marca Del Cerdo.

Desde sus inicios, Cervalle ha evidenciado grandes avances, hoy día integra todo el proceso de producción y transformación tecnificada de la carne de cerdo: desde importar la materia prima, la fábrica de alimentos concentrados, producción porcina, sala de desposte, proceso de carnes frescas, frías y con valor agregado, hasta la entrega del producto al consumidor final.

Cervalle se fundó en un momento de desarrollo y emprendimiento para el sector porcícola colombiano. De ahí surgió la necesidad de entregar un producto de excelente calidad, más homogéneo y con más alternativas en cuanto a cortes y valor agregado. En los últimos cinco años, el crecimiento ha sido en promedio del 25% anual. (Asociación Colombiana de Porcicultores, 2013)

Su actividad principal es la cría de ganado porcino y su actividad secundaria es el comercio de carnes fresca, carne procesada y en canal.

El objeto social de Cervalle  es  la explotación económica de la industria agropecuaria porcicola. La compra, venta, distribución, representación, agencia, de toda clase de animales y procesos, transformación y todos los demás accesorios de la comercialización de los animales. La compraventa de toda clase de animales en pie o canal y sus diferentes productos derivados de su procesamiento.

La entidad Cervalle actualmente tiene siete puntos de ventas ubicados en la Ciudad de Cali, con venta directa al público, una planta de procesamiento, desposte y distribución nacional en el municipio de Yumbo, una planta de procesamiento de concentrados de alimento en el municipio de Guadalajara de Buga, una granja porcicola de ciclo completo en la zona rural de Cartago y más de 30 granjas porcicolas bajo la modalidad de integrados en todo el Departamento del Valle del Cauca y Norte del Cauca.

1.2 Organigrama

La entidad Cervalle, no cuenta con un organigrama oficial, se realiza el siguiente organigrama como parte educativa el cual es muy parecido a la realidad.

[pic 3]

Ilustración 1. Organigrama de Cervalle

Nota : Autoría Propia

1.3 Perfil Tributario

Las responsabilidades del contribuyente Cervalle, son:

• Impuesto de renta y complementario régimen ordinario
• Retención en la fuente a título de renta
• Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
• Ventas régimen común
• Gran contribuyente
• Informante de exógena
• Usuario aduanero
• Productor de bienes y/o servicios exentos (incluye exportadores)
• Facturador Electrónico
• Impuesto al Consumo
• Obligado a Llevar Contabilidad

1.4 Situación Actual de la Empresa

La entidad Cervalle en la actualidad tiene un contrato de Revisoria Fiscal con la entidad Impuestos Y Negocios SAS  identificada con Nit 805029417-4, por lo que se deduce que existe una aprobación de la declaración del impuesto de renta y complementarios antes de cumplir con su obligación sustancial y formal, respecto a lo anterior se plantea el siguiente flujograma que servirá de apoyo para la depuración y presentación del impuesto de renta y complementarios, ya que la entidad Cervalle, actualmente no tiene procedimientos formalizados.

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